ضريبة الدخل في المانيا هي الرسم المفروض على الدخل الشخصي للأفراد والشركات المقيمة في البلاد. تعتبر هذه الضريبة مصدرًا رئيسيًا لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية، حيث يتم حسابها استنادًا إلى الدخل السنوي والفئة الضريبية للشخص أو الكيان. تقوم السلطات الضريبية بتحديد نسبة الضريبة بناءً على معايير محددة، مع وجود إعفاءات وتسهيلات ضريبية تعتمد على الوضع الشخصي والظروف المالية للمكلف.
من بين أهم الأمور التي يجب على الأشخاص معرفتها في نظام الضرائب الألماني هي كيفية حساب ضريبة الدخل في المانيا، المعروفة باسم “Einkommensteuer” باللغة الألمانية. تعتبر ضريبة الدخل أحد أهم مصادر الإيرادات للحكومة الألمانية، وتتطلب فهماً دقيقاً للقوانين واللوائح المحلية.
في هذا المقال، سنلقي نظرة عامة على كيفية حساب ضريبة الدخل، والفئات الضريبية، والاستثناءات، وأهم النصائح لتجنب المشاكل الضريبية في ألمانيا. إذا كنت تعيش في ألمانيا أو تفكر في الانتقال إليها، فإن هذا المقال سيوفر لك المعلومات الأساسية التي تحتاجها لفهم كيفية تقدير ضريبة الدخل الخاصة بك بشكل صحيح.
فهرس المحتويات
تُعتبر ضريبة الدخل “Einkommensteuer” ضريبةً مباشرةً تُفرض على دخل الأفراد والكيانات القانونية. هي من بين أهم أنواع الضرائب في ألمانيا، وتقوم على مبدأ الضرائب على أساس القدرة على الدفع. يتم فرض هذه الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة، الذي يشمل الرواتب والمعاشات وأرباح رأس المال ودخل العمل الحر. يُؤخذ بعض المخصصات والخصومات في الاعتبار لتقليل العبء الضريبي، ثم يتم فرض الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة باستخدام مقياس ضريبي تصاعدي.
تستخدم ضريبة الدخل في المانيا لتمويل المهام العامة مثل توفير البنية التحتية والتعليم والرعاية الصحية وأنظمة الضمان الاجتماعي. يخضع الشكل المحدد لضريبة الدخل، بما في ذلك معدلات الضرائب والإعفاءات الضريبية وخيارات الخصم، لقانون ضريبة الدخل (EStG).
باختصار، تعتبر ضريبة الدخل جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب الألماني ولها تأثير كبير على دخل المواطنين وتمويل الدولة. تعتبر فهم هذا النظام وتطبيقه بشكل صحيح أمرًا حيويًا لضمان التزامًا ماليًا سليمًا ودعمًا للمصالح العامة.
ضريبة الدخل (ESt) هي ضريبة تُفرض على دخل الأفراد الطبيعيين في المانيا. يفرق القانون بين الأشخاص الطبيعيين والكيانات القانونية. يُعتبر كل شخص “شخصًا طبيعيًا”. تنشأ الكيانات القانونية فقط من خلال عمل قانوني، مثل تأسيس جمعية أو شركة ذات مسؤولية محدودة، تخضع هذه الكيانات لضريبة الشركات.
الشركات الشخصية مثل OHG، Einzelunternehmen، GbR، KG لا تدفع ضريبة الدخل بشكل مباشر. ومع ذلك، يجب على الشخص المالك أو الشريك إبلاغ ربح الشركة في إقراره الضريبي الشخصي واحتساب الضرائب عليه.
تعتبر قاعدة وأساس حساب ضريبة الدخل في المانيا هو الدخل الخاضع للضريبة، وتنظم الحسابات من خلال جدول ضريبة الدخل. يتم إعداد جدول ضريبة الدخل كل عام، حيث يظهر للعاملين نظرة عامة على مقدار خصم ضريبة الدخل على الراتب. يتم تنظيم هذا وفقًا للمادة 32 أ من قانون ضريبة الدخل § 32a EStG.
كشخص مستقل، يمكنك حساب ضريبة دخلك بنفسك أو الحصول على مساعدة من مستشار ضرائب. يتم تقديم المبلغ إلى مكتب الضرائب، ومن المهم أن تتجنب الأخطاء الشائعة في التخطيط والتمويل، خاصةً عند بدء العمل. يجب أن يتم تحقيق الراتب الريادي بشكل أولي قبل دفعه. علاوة على ذلك، يجب عليك أن تحتسب دفع الضرائب المستحقة بعد السنة الأولى وكذلك دفع تقدير مسبق للفترة اللاحقة.
الأساس القانوني لجميع ترتيبات ضريبة الدخل هو قانون ضريبة الدخل (EStG). في كل عام، يتم اتخاذ تغييرات ضريبية في قانون الضرائب السنوي. تُعلن هذه التغييرات في الجريدة الرسمية للضرائب، وهي البند الصادر عن الإدارة المالية. يُعد قانون ضريبة الدخل (EStG) مصدرًا رئيسيًا لتلك التغييرات، حيث يحدد السياق القانوني والإجراءات اللازمة لتحديد وتحصيل الضرائب.
تتنوع هذه التغييرات من عام إلى عام، وتتأثر بالتطورات الاقتصادية والسياسية. من خلال متابعة التحديثات السنوية والتعديلات على قانون الضرائب، يمكن للمكلفين الالتقاط آخر المستجدات وضبط شؤونهم المالية وفقًا للتغييرات القانونية الحالية.
تُفرض الضريبة على الدخل على الأشخاص الطبيعيين وفقًا للمادة 1 (أ) (1) من قانون ضريبة الدخل في المانيا. يشمل ذلك الأشخاص الذين يمتلكون إقامة دائمة أو مكان إقامة دائم في البلاد، أي في ألمانيا. تبدأ التحملات الضريبية منذ ولادة الفرد وتنتهي عند وفاته.
بالإضافة إلى الضريبة غير المقيدة، هناك أيضًا:
نستنتج مما سبق، أن نظام ضريبة الدخل في المانيا يشمل شرائح متنوعة من الأفراد. سواء كانوا يمتلكون إقامة دائمة في البلاد، أو كانوا يعملون في الخارج ويحملون الجنسية الألمانية، فإن التحملات الضريبية تعتمد على مجموعة متنوعة من الظروف. يجب على الأفراد والشركات أن يكونوا على دراية بتلك الفئات لضمان التزامهم بالالتزامات الضريبية وتجنب المشاكل المحتملة في المستقبل.
تتنوع الضرائب في ألمانيا، ومن بين هذه التنوعات، يظهر الاختلاف بين ضرائب الرواتب وضريبة الدخل. يتم فرض ضريبة الرواتب على جميع العاملين، حيث يتم خصمها مباشرة من أجورهم. ومع ذلك، عندما تتحقق إضافة دخل إضافي أو تحقيق أرباح من العمل الحر، يتم الحديث في تلك الحالة عن ضريبة الدخل. يعود ذلك إلى التفرق بين المصطلح “الأجر” للموظفين و”الدخل” لجميع الدخل الآخر.
تشمل ضريبة الدخل في ألمانيا سبع فئات من الدخل، بما في ذلك الرواتب والإيرادات من الأعمال الحرة والأنشطة الحرفية. لذا، فإن ضريبة الرواتب وضريبة العائدات من الرأسمال ليستا فئات ضريبية مستقلة، بل هما أساليب لتحصيل ضريبة الدخل.
تعتمد حسابات ضريبة الدخل على عدة مبادئ أساسية:
من المهم ملاحظة أن التطبيق الدقيق لهذه المبادئ وحساب ضريبة الدخل يمكن أن يكون معقدًا لأنه يعتمد على عوامل مختلفة مثل فئة الضريبة والبدلات والخصومات والظروف الفردية الأخرى.
لحساب الدخل الذي يخضع للضريبة، يتم جمع الإيرادات من سبع فئات مختلفة من الدخل. إذا كنت موظفًا في وظيفتك الرئيسية، يمكنك تحقيق إيرادات إضافية بدون فرض ضرائب عليها، حيث يُسمح بتحقيق إيرادات حرة المهنة أو تجارية بقيمة تصل إلى 410 يورو سنويًا بدون فرض ضرائب (المادة 46 الفقرة 2 الفقرة 1 من قانون ضريبة الدخل).
يحدد قانون ضريبة الدخل في المانيا سبعة أنواع مختلفة من الدخل التي تخضع لضريبة الدخل ستجدها في الجدول التالي:
| إيرادات نوع الدخل | يشمل |
|---|---|
| الزراعة والغابات | الدخل من الأنشطة الزراعية والحرجية، مثل بيع المنتجات الزراعية أو من الغابات. |
| العمليات التجارية | الدخل من النشاط التجاري لأصحاب الأعمال الحرة، مثل إدارة الأعمال الحرفية أو المتجر. |
| العمل الحر | الدخل من العمل المستقل، مثل الدخل من الأطباء أو المحامين أو المهندسين المعماريين. |
| العمل غير المستقل | الدخل من العمل المعال، أي من علاقات العمل. ويشمل الرواتب والأجور، ولكن أيضًا المكافآت مثل مكافآت الإجازة أو عيد الميلاد. |
| الأصول الرأسمالية | الدخل من الفوائد، وأرباح الأسهم، ومعاملات الأوراق المالية أو المكاسب الرأسمالية الأخرى. |
| الإيجار والتأجير | الدخل من تأجير أو استئجار العقارات، مثل دخل الإيجار من الشقق أو المباني التجارية. |
| الدخل الآخر | يشمل هذا النوع الدخل الذي لا يمكن تصنيفه في أي من الفئات المذكورة أعلاه، مثل بعض المدفوعات المتكررة أو الدخل من معاملات البيع الخاصة. |
من المهم ملاحظة أن كل دافع ضرائب لديه إعفاء ضريبي يتم تعديله سنويًا. الإعفاء الضريبي أو البدل الأساسي grundfreibetrag هو المبلغ الذي لا يجب دفع ضريبة الدخل في المانيا مقابله. يبلغ البدل الأساسي حاليًا 11,604 يورو للأفراد العازبين و 23208 يورو للأزواج الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية معًا (اعتبارًا من عام 2024).
ضريبة الدخل مستحقة فقط إذا تجاوز الدخل الخاضع للضريبة البدل الأساسي. دافعو الضرائب المتزوجون يحصلون على علاوة أساسية مزدوجة.
اقرأ أيضًا: أسرار توفير الضرائب في ألمانيا ، أفضل برامج الإقرار الضريبي في ألمانيا.
تعتمد نسبة ضريبة الدخل في المانيا على إجمالي دخلك من الفئات المذكورة أعلاه. على سبيل المثال، إذا كنت قد قمت بتأسيس نشاط تجاري جانبي وكان لديك دخل إضافي من وظيفة ثابتة، فإن هذا الدخل يزيد من إجمالي دخلك الخاضع للضريبة. ولكن يمكنك أيضًا مقاومة الخسائر الناتجة عن تأسيس الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يتم خصم الإعفاءات والمصروفات الخاصة مثل الاعتمادات التقاعدية وتأمين المرض والحوادث.
تبدأ ضريبة الدخل في المانيا من دخل سنوي يبلغ 11.604 يورو. تتم تصنيفها في مستويات تقدمية مختلفة. وبالتالي، مع زيادة الدخل، يزيد معدل الضريبة المعمول به وبالتالي العبء الضريبي.
تتفاوت نسب الضرائب وفقًا للدخل وفئة الضريبة. في عام 2024، يتم تطبيق النسب الضريبية كما في الجدول التالي:
| النطاق الضريبي | الدخل الخاضع للضريبة (EUR) | الضريبة |
|---|---|---|
| منطقة الصفر | 0 إلى 11,604 | 0 |
| النطاق التدريجي السفلي | 11,605 إلى 17,005 | 14% إلى -24% |
| النطاق التدريجي المتوسط | 17,006 إلى 66,760 | 24% إلى -42% |
| النطاق التدريجي العلوي | 66,761 إلى 277,825 | 42% |
| النطاق التناسبي | من 277,826 فما فوق | 45% |
بالإضافة إلى ذلك، يوفر النظام إمكانية معالجة الخسائر بموجب § 10 d EStG، خاصة في بداية تأسيس الأعمال، حيث يُسمح للأفراد بتقديم طلبات لتصفية الخسائر مع دخل آخر في نفس الفئة أو تأجيل تقديم الضريبة للسنوات القادمة.
تُستخدم المخصصات الضريبية للمساهمة في إعفاء جزء من الإيرادات من الضريبة. يتمثل ذلك في وجود إعفاءات ثابتة وبدائل تقلل من الدخل الذي يخضع للضريبة، حيث يتم فقط فرض الضريبة على الدخل الذي يزيد عن المخصص.
تشمل الإعفاءات والبدائل الهامة مثل:
إحدى الإعفاءات الهامة في ضريبة الدخل في المانيا هي مبلغ الإعفاء الضريبي الأساسي أو الحد الأساسي للإعفاء. يهدف إلى ضمان أن يتم ترك حد أدنى من المعيشة خارج نطاق الضريبة. في عام 2022، كان الحد الأساسي للإعفاء 10,908 يورو للأفراد و 21,816 يورو للمتزوجين. في عام 2024، ارتفع الحد الأساسي للأفراد إلى 11,604 يورو، مما أدى إلى ارتفاع الحد للمتزوجين إلى 23,208 يورو. هذا يعني أنه لا يجب دفع ضريبة الدخل للإيرادات السنوية حتى هذه الحدود.
عادةً، يُخصم الإعفاء مباشرةً من الدخل، مما يقلل من أساس حساب ضريبة الدخل. ومع ذلك، لا يُخصم الحد الأساسي، بل يتم احتسابه مسبقًا في حساب معدل الضريبة.
في حال كنت صاحب عمل أو شريك في شركة، عليك تقديم وتصريح دخل شركتك في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك ودفع الضريبة عليه. الشركات الشخصية مثل OHG، الشركات الفردية، GbR، KG لا تدفع الضرائب على الدخل. تجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة (AG، GmbH، KG) ككيانات قانونية دفع ضريبة الشركات. يتم تفريق الأرباح هنا بواقع 15%.
عندما تحسب الدخل الخاضع للضريبة من شركتك، يمكنك خصم مصروفات الشركة المختلفة للحصول على الربح وبالتالي تقليل الدخل الذي يخضع للضريبة. تشمل مصروفات الشركة التي يمكن خصمها:
قبل البدء في العمل، يجب عليك التأكد مما إذا كنت ستعمل كفريلانسر أم يتعين عليك تسجيل شركة. القرار ليس سهلاً. ينظم البند 18 من قانون ضريبة الدخل في المانيا هذا الحال. في العديد من الحالات، تكون الحدود غير واضحة. في حال الشك، تواصل مع مستشار ضرائب أو مع السلطة الضريبية مباشرةً.
عند تسجيل شركتك، ستطلب المدينة أيضًا دفع الضرائب، ويجب على جميع الشركات المحلية دفع ضريبة الأعمال (GewSt). إنها ضريبة حقيقية أو ما يسمى بضريبة الكائنات، والتي تعتمد على ربح الشركة. ينظم البند 11 من قانون ضريبة الأعمال (GewStG) مقدار الضريبة التي يجب دفعها من قبل كل من ضريبة الأعمال.
في المانيا، يتبع نظام حساب الضريبة على الدخل نموذجًا تصنيفيًا تدريجيًا يُعرف بنظام تصنيف ضريبة الدخل المتقدم. يستند هذا النظام إلى فكرة تقسيم الدخل إلى نطاقات مختلفة، حيث يتزايد معدل الضريبة بزيادة الدخل.
لحساب الضريبة في المانيا، يتبع الأفراد الخطوات التالية:
قد تُخصم بعض الاستثناءات والإعفاءات الضريبية لتقليل المبلغ النهائي للضريبة. ومع أن هناك معلومات متاحة حول الضريبة في المانيا، إلا أنه يُنصح بالتعاون مع محترف ضرائب مؤهل لضمان دقة الحسابات والامتثال للتشريعات الحالية.
لحساب الدخل الخاضع للضريبة، يتم جمع كافة الإيرادات للسنة معًا. ثم يتبع الحساب خطوة بخطوة. يتم خصم جميع المصروفات الخاصة والأعباء الاستثنائية وكذلك مبلغ الاعفاء الضريبي أو الحد الأدنى من الضريبة. يكون الناتج هو الدخل الذي يخضع للضريبة.
ثم يأتي تحديد ضريبة الدخل وفقًا لجدول الأساس (لغير المتزوجين) أو جدول التقسيم (للمتزوجين). في الختام، يتم خصم الضرائب المستقطعة مسبقًا أو الدفعات المقدمة للضرائب. ينتج عن ذلك دفع إضافي أو استرداد لمبالغ الضرائب بما يسمى بالعامية استرجاع الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك، يجب دفع ضريبة الكنيسة بنسبة تتراوح بين خمسة وتسعة في المائة لأعضاء الكنيسة. يحدد الولايات الفيدرالية المبالغ الدقيقة. يتم إلغاء التكلفة الإضافية السابقة لـ Solidaritäts-Zuschlag (Soli) بنسبة 5.5 في المائة من الدخل منذ يناير 2021 للأشخاص ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.
كما قامت الحكومة الفيدرالية برفع الحد الأدنى للإعفاء بشكل كبير: من 972 يورو إلى 16,956 يورو (تقديم فردي) أو من 1,944 يورو إلى 33,912 يورو (تقديم مشترك). بالإضافة إلى رفع حدود الإعفاء، تم تقديم منطقة تسهيل تسمى “Milderungszone”. يجب على العمال ذوي الأجور المرتفعة فقط دفع الرسم الكامل.
دعونا نستخدم حاسبة ضريبة الدخل في المانيا كمثال لحساب التزامات ضريبة الدخل للسيدة شيماء وهي غير متزوجة وليس لديها أطفال ، تكسب 26000 يورو من العمل غير المستقل في عام 2024. كما أنها تحصل على دخل إيجار قدره 6000 يورو. zvE (الدخل الخاضع للضريبة) هو 32000 يورو.
سيكون لديها الدخل التالي:
بالنظر إلى ذلك، سيكون الدخل الخاضع للضريبة (zvE) بمقدار 32000 يورو. وفقًا للتصنيفات الضريبية المختلفة ومستويات الضرائب، سنقوم بحساب مبلغ ضريبة الدخل في المانيا الذي يتوجب على شيماء دفعه. وفي هذا السياق، ستكون مبالغ ضريبة الدخل المقدرة كالتالي:
يمكن استخدام حاسبة ضريبة الدخل في المانيا على الإنترنت لتوفير تقدير دقيق للمبالغ المستحقة والمساعدة في التخطيط المالي الشخصي والضريبي. أو استخدام برنامج الضرائب في المانيا.
هنا جدول يوضح طريقة حساب الضريبة في المانيا لعام 2024:
| النطاق الضريبي | الدخل الخاضع للضريبة | نسبة الضريبة |
|---|---|---|
| النطاق الأول | حتى 11,604 يورو | 0% |
| النطاق الثاني | 11,605 إلى 17,005 | 14% |
| النطاق الثالث | 17,006 إلى 66,760 | نسبة متزايدة بين 24٪ و 42٪ |
| النطاق الرابع | 66,761 إلى 277,825 | 42% |
| النطاق الخامس | 277,826 فما فوق | 45% |
يرجى ملاحظة أن هذه المعلومات عامة وأن الظروف الفردية يمكن أن تؤثر على حساب الضرائب الفعلي.
اقرا أيضًا: ضريبة العمل الحر في ألمانيا ، الضرائب في ألمانيا للمتزوجين ، الضرائب في ألمانيا للطلاب ، الفئات الضريبية في المانيا.
حاسبة ضريبة الدخل على الإنترنت هي أداة مفيدة ومتاحة للأفراد لحساب التزاماتهم الضريبية بناءً على دخلهم. توفر هذه الحاسبة واجهة سهلة الاستخدام حيث يمكن للمستخدمين إدخال معلوماتهم المالية الأساسية مثل الدخل السنوي والنفقات المؤهلة للاستثمارات أو الاستهلاك. بناءً على هذه المعلومات، تقوم الحاسبة بتطبيق القوانين الضريبية الحالية وتقديم تقدير للمبلغ المستحق كضريبة الدخل.
تعد حاسبة ضريبة الدخل في المانيا على الإنترنت أداة مريحة للأفراد، حيث يمكنهم استخدامها لتقدير التزاماتهم الضريبية وتخطيط مالي أفضل. تساعد الحاسبة المستخدمين على فهم كيفية حساب ضرائب في المانيا وتوزيع دخلهم وتأثير النفقات والاستثمارات على مستوى الضريبة. يمكن أيضًا استخدام الحاسبة لاختبار سيناريوهات مختلفة ومعرفة كيف ستتأثر التزاماتهم الضريبية بتغيرات في الدخل أو النفقات.
بفضل وجود حاسبة ضريبة الدخل في المانيا على الإنترنت، أصبح من الممكن للأفراد تقدير التزاماتهم الضريبية بسهولة وسرعة وبشكل مستقل. يعد ذلك أمرًا مهمًا في التخطيط المالي الشخصي واتخاذ القرارات المالية الذكية. ومع ذلك، ينبغي للأفراد الاستشارة بشأن الضرائب مع خبير ضرائب محترف لضمان الدقة والامتثال للتشريعات الضريبية المحلية. للدخول الى الحاسبة انقر على موقع حساب الضرائب في المانيا هنا.
إذا كنت تعيش أو تعمل في ألمانيا، فقد يكون عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل. لتحديد ما إذا كان عليك القيام بذلك أم لا، يجب مراجعة القوانين الضريبية والوضع الشخصي الخاص بك. إليك بعض النقاط الرئيسية حول إقرار الضريبة في ألمانيا:
بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام خدمات الاستشارة الضريبية للحصول على مساعدة إضافية في تقديم الإقرار وفهم القوانين الضريبية المحلية. يجب أن تكون ملتزمًا بالالتزام بالقوانين الضريبية وتقديم إقرار ضريبة الدخل في المانيا بانتظام لتجنب المشاكل القانونية والضرائبية في المستقبل. لتفاصيل اكثر شاهد مقالنا الخاص حول الاقرار الضريبي في المانيا: خطوات تحضير الوثائق والتقديم بثقة.
إليك بعض النصائح الرئيسية التي يمكن أن تساعدك في تجنب المشاكل الضريبية في ألمانيا:
باتباع هذه النصائح والالتزام بالتشريعات الضريبية، يمكنك تحقيق توازن جيد وتجنب المشاكل الضريبية المحتملة في ألمانيا.
وفي الختام عزيزي القارئ، تلعب ضريبة الدخل في المانيا دورًا مهمًا في تمويل الدولة والحفاظ على نظام الضمان الاجتماعي. الإصلاحات ضرورية لضمان عدالة وكفاءة النظام الضريبي. إن تبسيط النظام الضريبي، وتوزيع أكثر عدلاً للعبء الضريبي، وزيادة الشفافية هي خطوات ضرورية لزيادة ثقة المواطنين في النظام الضريبي. فقط من خلال المراجعة المستمرة والتعديل يمكننا ضمان أن ضريبة الدخل في ألمانيا تلبي أهدافها وتقدم مساهمة عادلة في المجتمع.
تابعوا اخبار اللاجئين في المانيا بالاضافة إلى أهم وأحدث اخبار المانيا والعالم على موقعكم عرب دويتشلاند
