انواع الضرائب في المانيا وأثرها على النظام الضريبي لعام 2024
2024-02-09آخر تحديث: 2024-10-19
0 1٬332
انواع الضرائب في المانيا
انواع الضرائب في المانيا مصطلح يشير إلى مجموعة من الرسوم المالية التي يتم فرضها على المواطنين والشركات في البلاد، وتشمل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل، وضريبة الأرباح التجارية وأكثر من 40 نوع آخر.
في العالم الاقتصادي المعقد، تلعب الضرائب دورًا حاسمًا في تمويل الحكومات وتوفير الخدمات العامة. وفي ألمانيا، لا تختلف الأمور عن هذا النمط، حيث تُعتبر الضرائب مصدرًا أساسيًا لتمويل البنية التحتية، والتعليم، والصحة، وغيرها من الخدمات الحيوية.
يشير مصطلح “انواع الضرائب في المانيا” إلى التنوع الواسع للضرائب التي تفرضها الحكومة الألمانية على المواطنين والشركات. في هذه المقالة، سنستكشف مجموعة متنوعة من هذه الضرائب، بدءًا من ضريبة القيمة المضافة وصولاً إلى ضريبة الدخل وغيرها، بالإضافة إلى فهم أهمية كل نوع من الضرائب وتأثيره على الاقتصاد والمجتمع في ألمانيا.
فهرس المحتويات
نظرة عامة حول انواع الضرائب في المانيا
تُعتبر الضرائب في المانيا ليست مجرد عبء مالي يفرض على المواطنين والشركات، بل تشكل أساسًا حيويًا للحياة الاقتصادية والاجتماعية في هذا البلد القوي. بلغت إيرادات الضرائب في عام 2022 حوالي 888 مليار يورو، والتي تمثل مصدرًا أساسيًا لتلبية احتياجات الدولة.
تُفرض الضرائب على الأفراد والشركات وفقًا لتشريعات دقيقة ومحددة، تحدد مبالغ الضرائب والمواعيد النهائية لسدادها. وتشمل انواع الضرائب في المانيا مجموعة متنوعة، بدءًا من ضريبة القيمة المضافة وانتهاءً بالضريبة على الدخل وهما من أهم مصادر الإيرادات في البلاد والتي تشكل أكثر من ثلثي الإيرادات الضريبية، ووهناك أيضًا الضرائب المحلية والاتحادية.
هذه الضرائب تُجمع وتوزع بين الجماعات المحلية والحكومة الاتحادية والولايات، وتُستخدم لتمويل مجموعة متنوعة من الخدمات العامة، مثل التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية. وتتضمن هذه الضرائب أيضًا مفاهيم مثل الضرائب المباشرة كضريبة الدخل والتي تُفرض مباشرة على الدخل الشخصي، والضرائب الغير مباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم تحصيل بعض الضرائب مباشرة من المكلفين، بينما يتم تحصيل البعض الآخر بشكل غير مباشر عبر الأسعار أو العمليات التجارية.
تعتبر هذه التنوعات الضريبية جزءًا لا يتجزأ من نظام الاقتصاد الألماني، حيث تساهم في تمويل المشاريع العامة وضمان استدامة الخدمات الأساسية. مقالنا اليوم ذو طبيعة عامة قصدها الإفادة فقط. يجب على الراغبين في الحصول على معلومات دقيقة حول الضرائب الرجوع إلى المصادر الرسمية لهيئات الضرائب الألمانية وموقع الإدارة المالية للولايات الفيدرالية finanzamt.
ما هي الضريبة في ألمانيا؟
انواع الضرائب في المانيا
يلعب قانون الضرائب في ألمانيا دورًا مركزيًا في النظام المالي، وتجده محددًا قانونيًا في القانون. يتم تعريف مصطلح الضرائب في الفقرة 3 المادة 1 “Paragrafen 3 Absatz 1” على النحو التالي:
“الضرائب هي الدفعات المالية التي لا تُمثل مقابل لخدمة معينة، والتي يفرضها المجتمع العام من الأفراد والشركات لتحقيق الإيرادات، حيث ينطبق الحال على كل من الحالات التي ترتبط بالالتزام بالأداء التي يقوم عليها القانون، ويمكن أن تكون تحقيق الإيرادات هدفًا ثانويًا.”
يوضح هذا التعريف القانوني أن الضرائب ليست مقابل مباشر لخدمة محددة، بل يفرضها الدولة على الجميع لتحقيق الإيرادات. ومع ذلك، فإن انواع الضرائب في المانيا تتطلب تحليلًا عميقًا، حيث تنطبق ضرائب مختلفة على الشركات والعمال.
وراء فرض الضرائب من قبل الدولة يكمن تمويل المشهد العام، بما في ذلك المهام السيادية مثل الرعاية الاجتماعية والأمن الداخلي والخارجي وتمويل التعليم والصحة وضمان البنية التحتية للنقل. توجد في ألمانيا أكثر من 40 ضريبة مختلفة يجب على المواطنين والشركات دفعها.
هذا التنوع في الضرائب يعتبر أساسًا ماليًا للمؤسسات العامة والخدمات الاجتماعية. من ضريبة الدخل إلى ضريبة القيمة المضافة إلى أنواع الضرائب المحددة مثل ضريبة السيارات وضريبة الأعمال التجارية – تعتبر مجموعة الضرائب في ألمانيا متنوعة ومعقدة.
يوضح هذا التنوع في الضرائب في ألمانيا أنها ليست فقط التزامًا ماليًا ولكنها أيضًا ركيزة أساسية للحفاظ على وتوسيع المشهد العام. لمزيد من المعلومات حول انواع الضرائب في المانيا، استمر في القراءة.
تصنيف أنواع الضرائب في النظام الضريبي الألماني
في النظام الضريبي الألماني، يتم تصنيف الضرائب إلى أربعة أنواع رئيسية وفقًا لمختلف المعايير. تتنوع هذه الأنواع استنادًا إلى الجهة المستفيدة من الضريبة (Nach dem Steuerträger)، وقاعدة الحساب (Nach der Bemessungsgrundlage)، وسيادة الإيراد (Nach der Ertragshoheit)، والشخص أو الكائن الضريبي (Nach dem Steuersubjekt/-objekt).
الجهة المستفيدة (Nach dem Steuerträger):
الضرائب المباشرة (Direkte Steuern): تشمل ضرائب الدخل (Einkommensteuer) وضرائب الشركات (Körperschaftsteuer).
الضرائب غير المباشرة (Indirekte Steuern): تشمل ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer)، وهي تفرض عند شراء السلع والخدمات وتدفع عادةً من قبل المستهلك.
قاعدة الحساب (Nach der Bemessungsgrundlage):
الضرائب الاستهلاكية (Verbrauchsteuern): تشمل ضرائب الكحول والقهوة والتبغ والنفط.
تُعتبر أموال الضرائب في ألمانيا مصدرًا حيويًا لتمويل مجموعة متنوعة من الخدمات والمشاريع الحيوية للمجتمع. فمن خلال تحصيل الضرائب، يستطيع الدولة توفير الدعم اللازم للعديد من القطاعات الحيوية مثل التعليم، والرعاية الصحية، والبنية التحتية، والرعاية الاجتماعية، والأمن العام. تُستخدم أموال الضرائب لتحقيق الأهداف العامة وضمان استدامة الخدمات الأساسية التي تعزز جودة حياة المواطنين.
بفضل توزيع الأموال الضريبية على الجماعات المحلية والحكومة الاتحادية والولايات، يتم تمويل مشاريع محلية وإقليمية ووطنية للتنمية والتحسين المستمر. فمثلاً، من أموال كافة انواع الضرائب في المانيا يتم تطوير الطرق والمواصلات، وبناء المدارس والمستشفيات، وتوفير الدعم للمجتمعات المحلية لتعزيز حياتها الاقتصادية والاجتماعية.
من خلال توجيه أموال الضرائب بشكل فعّال ومدروس، يُمكن للحكومة الألمانية تحقيق التوازن بين تلبية الاحتياجات الضرورية للمواطنين وتعزيز التنمية المستدامة للبلاد. تحتفظ الحكومة بالمسؤولية عن إدارة وتوجيه تلك الأموال بطريقة تضمن الاستفادة القصوى للمجتمع وتحقيق الرفاهية العامة.
كم عدد الضرائب في ألمانيا ؟
تتميز ألمانيا بنظام ضريبي شامل يضم أكثر من 40 نوعًا مختلفًا من انواع الضرائب في المانيا. يشمل هذا التنوع الضريبي العديد من الفئات والأصناف التي تشمل الأفراد والشركات. يتضمن النظام الضريبي الألماني ضرائب مباشرة مثل ضريبة الدخل وضريبة الشركات، بالإضافة إلى ضرائب غير مباشرة مثل ضريبة القيمة المضافة والضرائب المحلية.
تُدار هذه الضرائب بوفق دقة تشريعات ضريبية محددة، حيث يتم تحديد مبالغ الضرائب والمواعيد النهائية لسدادها. يُدفع هذا التنوع الضريبي لتمويل العديد من الخدمات والمشاريع الحكومية، بدءًا من الرعاية الاجتماعية وصولاً إلى تطوير البنية التحتية والتعليم.
بفضل هذا التنوع من انواع الضرائب في المانيا، يُمكن للحكومة الألمانية تحقيق توازن مستدام في جمع الإيرادات الضريبية لتلبية احتياجات المجتمع ودعم التنمية الشاملة. تعكس هذه العديد من الضرائب تعقيد النظام الضريبي الألماني وحاجة الحكومة إلى التحكم الدقيق والشفاف في توجيه واستخدام هذه الأموال بكفاءة.
أنواع ضرائب لا معنى لها في ألمانيا
تشهد الضرائب في ألمانيا تزايدًا ملحوظًا في السنوات الأخيرة، ولكن هذا الارتفاع لا يشمل فقط الضرائب الأساسية بل يمتد ليشمل أنواعًا غير ضرورية ورسومًا غريبة. في هذا الفقرة، سنلقي نظرة على بعض من انواع الضرائب في المانيا الغير ضرورية ولا معنى لها والتي تضاف إلى الأعباء الضريبية.
ضريبة النبيذ الفوار: تمثل هذه الضريبة إحدى الأمثلة البارزة على الضرائب التي فُرضت لأغراض معينة ولكن بقيت رغم فقدان الهدف الأصلي. فُرضت لتمويل أسطول الحرب في عام 1902 وما زالت قائمة حتى اليوم، حيث يتحمل الذين يشربون تكلفة إضافية تصل إلى حوالي 136 يورو لكل هكتولتر من النبيذ الفوار.
ضريبة السينما: تابعة ضمن ضريبة التسلية، تُفرض على مشغلي السينما منذ الثلاثينات. يتم تحديد معدل الضريبة بناءً على سعر التذكرة، وتشكل هذه الرسوم عبئًا إضافيًا غير ضروري.
ضريبة القهوة: تعد ضريبة القهوة من انواع الضرائب في المانيا الغير ضرورية ولا معنى، حيث يتوجب على المستوردين والمحمصين دفع هذه الضريبة. وتشمل أيضًا المنتجات التي تحتوي على القهوة، مثل الحلويات. تفرض هذه الضريبة فقط في بعض الدول الأوروبية.
ضريبة الرهانات واليانصيب: تُخصص للرهانات واليانصيب، حيث يُخصم نسبة معينة من كل مبلغ يراهنه الأفراد، وهي تعتبر من بين الأنواع القديمة للضرائب في ألمانيا.
ضريبة المدينة: تُفرض في بعض المدن على الزوار، حيث يتعين على الزائر دفع نسبة إضافية من تكلفة الإقامة لصالح المدينة.
ضريبة الهواء: تُفرض على الأجهزة المثبتة في الهواء الطلق، ويجب على المشغل دفع مبلغ يصل إلى 1000 يورو سنويًا استنادًا إلى حجم الجهاز.
ضريبة الرقص العامة: يُفرض هذا النوع من انواع الضرائب في المانيا الغير ضرورية ولا معنى على فعاليات الرقص العامة، ويتم تحصيلها إما على مساحة الفعالية أو على تذاكر الدخول.
ضريبة العاملات الجنسيات: تُفرض في بعض البلديات على العاملات الجنسيات، حيث يتعين عليهن دفع رسوم إضافية.
يرى البعض أن هذه الرسوم الغريبة من أنواع ضرائب لا معنى لها في ألمانيا قد فقدت معناها في الزمن الحالي، وتبقى كعناصر للفولكلور الضريبي الألماني.
قائمة بجميع الضرائب في ألمانيا
قائمة بجميع انواع الضرائب في المانيا
تتميز الاقتصادات الحديثة بتنوع وتعقيد هياكلها المالية، وفي هذا السياق، تلعب الضرائب دورًا حيويًا في تحقيق التوازن المالي وتمويل الخدمات الحكومية. في ألمانيا، تشكل أنواع الضرائب باختلافها محورًا أساسيًا في نظامها الضريبي. تتنوع هذه الضرائب بين الشخصية والشركات، مما يعكس تعدد الجوانب الاقتصادية والاجتماعية التي تستهدفها.
سنقوم في هذه الفقرة بتسليط الضوء على مجموعة من أهم انواع الضرائب في المانيا، مما يمنحنا فهمًا أعمق حول كيفية تمويل الحكومة وتوجيه السياسات المالية في هذا السياق المعقد. فيما يلي نظرة عامة على بعض من أنواع هذه الضرائب:
ضريبة الدخل في ألمانيا
تحتل ضريبة الدخل Einkommensteuer مكانة بارزة بين مختلف انواع الضرائب في المانيا والرسوم، حيث تُسهم بتوفير أكبر إيرادات للدولة. يعود حوالي ثلث الإيرادات الضريبية إلى ضريبة الدخل. تُفرض هذه الضريبة على دخل الأفراد الطبيعيين الخاضعين للضريبة وتحسب بناءً على الدخل الذي يحققونه. وتُعتبر نوعًا من الضرائب المستقاة من المصدر، حيث يتم خصم ضريبة الدخل مباشرة من قبل صاحب العمل وتحول مباشرة إلى الدولة.
تتراوح نسبة هذه الضريبة حاليًا بين 14 و45 في المئة من الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، تزيد النسبة التقدمية للضريبة مع زيادة الدخل. يتم التحقق بدقة من ضريبة الدخل من خلال تقديم إقرار الضريبة الدخل أو الاقرار الضريبي الذي يقدمه المواطن سنويًا إلى مكتب الضرائب. يُمكن من خلال هذه العملية الكشف المفصل عن الإيرادات والخصومات الضريبية ذات الصلة. ومن خلال ضريبة الدخل، يساهم كل مواطن ملزم بالضريبة في تمويل المهام العامة في ألمانيا.
ضريبة الشركات في ألمانيا
تُعتبر ضريبة الشركات Körperschaftsteuer من بين انواع الضرائب في المانيا، حيث تشبه من حيث المفهوم ضريبة الدخل التي تُفرض على الأفراد. تُطبق ضريبة الشركات على الكيانات القانونية، مثل الشركات المساهمة (Aktiengesellschaft) أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة (GmbH).
يُخضع 15% من الربح الصافي الذي يخصص للتوزيع لضريبة الشركات ويتم تحويلها إلى مكتب الضرائب. يُعفى من دفع ضريبة الشركات الكيانات القانونية الغير ربحية، وكذلك الشركات الاتحادية والأحزاب السياسية. ومن خلال فرض ضريبة الشركات، يُلزم الكيانات القانونية بالمشاركة في تمويل النفقات العامة في البلاد، ويُعد ذلك جزءًا من النظام الضريبي الشامل الذي يساهم في دعم الخدمات والبنية التحتية في ألمانيا.
ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا
تُعد ضريبة القيمة المضافة Umsatzsteuer إحدى أبرز انواع الضرائب في المانيا، حيث تتم توزيعها بين الحكومة الاتحادية والولايات والبلديات. وتُعرف الضريبة على القيمة المضافة بشكل شائع باسم ضريبة المبيعات “Mehrwertsteuer” باللغة الألمانية. يتم فرض هذه الضريبة على القيمة المضافة للسلع والخدمات في المعاملات التجارية.
تُعد ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الغير مباشرة، حيث يكون الشريك التجاري، أي الشركة، هو الذي يتحمل الضريبة وينقلها كجزء من السعر إلى العملاء. يبلغ معدل الضريبة عادةً 19 في المئة، وهناك بعض الاستثناءات التي تخضع لمعدل ضريبي مخفض في حالات معينة.
تلعب ضريبة القيمة المضافة دورًا هامًا في تمويل النفقات العامة وتقديم الخدمات الأساسية في ألمانيا، حيث يتم توجيه عائداتها إلى مختلف مستويات الحكومة لتلبية احتياجات المجتمع بشكل شامل.
ضريبة السيارات في ألمانيا
تُعد ضريبة السيارات Kraftfahrzeugsteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا التي تُفرض من قبل الحكومة الاتحادية. تشمل هذه الضريبة جميع مالكي المركبات في البلاد. يتم حساب الضريبة استنادًا إلى عدة معايير، منها نوع المركبة (سيارة ركوب، شاحنة، أو دراجة نارية)، وسعة المحرك، ونوع الوقود (بنزين أو ديزل)، وانبعاثات العوادم.
تتيح القانون تقديم طلبات لتخفيض ضريبة المركبات للأشخاص ذوي الإعاقة الشديدة، ويمكن لهؤلاء الأشخاص طلب إعفاء كامل من الضريبة في بعض الحالات. تأتي هذه الضريبة كجزء من جهود الحكومة لتشجيع على استخدام المركبات الصديقة للبيئة وتقليل الانبعاثات الضارة.
ضريبة العقارات في ألمانيا
تعد ضريبة العقارات Grundsteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا التي تفرض على مالكي الأراضي. في هذا السياق، لا يوجد فرق بين كون الأرض مبنية أم غير مبنية. يتم التفريق فقط عند استخدام الأراضي لأغراض زراعية أو غابات. يتم حساب ضريبة العقارات من خلال ضرب القيمة الوحدية للأرض بمعامل تقييم الضريبة. ونظرًا لأنها تعتبر رسمًا محليًا، يتم ضرب القيمة المحددة بمعدل الضريبة الخاص بالبلدية.
تأتي ضريبة العقارات كجزء من موارد البلديات لتمويل الخدمات المحلية والبنية التحتية. ويعتبر هذا النظام جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب في ألمانيا، حيث يساهم مالكو العقارات في دعم البنية التحتية والخدمات المحلية التي تستفيد منها المجتمعات المحلية.
ضريبة الأرباح الرأسمالية في ألمانيا
تُعد ضريبة الأرباح الرأسمالية Abgeltungssteuer واحدة من انواع الضرائب في المانيا وتُنظم في المادة 20 من قانون ضريبة الدخل. تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية على العوائد الرأسمالية في الرصيد الشخصي. وفي هذا السياق، يتم خصم الضريبة مباشرةً من الأرباح عند قبول العميل لها عن طريق البنك، ويُعتبر هذا الخصم في المصدر.
بعد خصم الضريبة، لا يحتاج الشخص الذي يخضع للضريبة إلى ذكر العوائد الرأسمالية التي تم استلامها في إقرار الدخل السنوي التالي. تأتي فكرة ضريبة الأرباح الرأسمالية لتبسيط إجراءات الضريبة على الأفراد الذين يحققون أرباحًا من استثماراتهم، حيث يتم خصم الضريبة مباشرة عند المصدر.
ضريبة القهوة في ألمانيا
تُعد ضريبة القهوة (Kaffeesteuer) جزءًا من انواع الضرائب في المانيا، حيث يتم فرض الضريبة على القهوة الخام والمنتجات التي تحتوي على القهوة مباشرةً على المنتجين. يقوم المنتجون بتحميل هذه الرسوم على منتجاتهم للمستهلكين النهائيين.
يُحدد معدل الضريبة على سبيل المثال للقهوة المحمصة بمقدار 2.19 يورو لكل كيلوغرام، بينما يُفرض معدل 4.78 يورو لكل كيلوغرام على القهوة القابلة للذوبان. يُبرز هذا النوع من الضرائب التفاعل بين الإنتاج والاستهلاك وكيفية تحميل الرسوم على المنتجات في سلسلة التوريد وصولًا إلى المستهلك النهائي.
ضريبة الجمارك في ألمانيا
تُعتبر ضريبة الجمارك (Zölle) من انواع الضرائب في المانيا الخاصة، حيث تُفرض لحماية الشركات الوطنية من الواردات الرخيصة من الخارج. تُفرض هذه الرسوم على السلع وتعتمد على الوحدات أو الوزن أو أسعار الاستيراد. توجد استثناءات خاصة لدول الاتحاد الأوروبي، حيث توجد ترتيبات مختلفة أو يتم تحديد السلع التي تخضع للرسوم الجمركية بناءً على اتفاقيات خاصة.
يتيح نظام الجمارك هذا للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي التفاعل التجاري بحرية أكبر، سواء بتحديد الرسوم أو بتحقيق حالة من الإعفاء الجمركي بين الدول الأعضاء.
ضريبة الميراث والهبة في ألمانيا
تعد ضريبة الأرث والهبة Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer من انواع الضرائب في المانيا، وتشمل طريقتين مختلفتين لفرض الضرائب على تحويل الممتلكات. تكمن الفارقة الرئيسية بينهما في الوقت الذي يتم فيه تحديد الضريبة. تستهدف ضريبة الهبة نقل الممتلكات بين الأفراد أثناء حياتهم، بينما تطبق ضريبة الأرث عند نقل حصص الممتلكات بعد وفاة الورثة.
تؤثر قيمة الهبة أو الميراث تأثيرًا تدريجيًا على ارتفاع الضريبة بموجب قانون الميراث الألماني. يحدد هناك إعفاءات مختلفة لأفراد العائلة وفقًا لدرجة القرابة. يقوم مكتب الضرائب بتحصيل الضريبة، ويتم إخطاره في حالة الوفاة عبر السلطات المعنية بالتسجيل.
ضريبة القيمة العقارية في ألمانيا
تُعد ضريبة القيمة العقارية Grunderwerbsteuer من انواع الضرائب في المانيا المباشرة التي يتعين على المشتري دفعها عند شراء العقار، سواء كان العقار مبنيًا أو غير مبني. يتم تحديد معدل ضريبة القيمة العقارية من قبل الولايات الاتحادية الفردية كضريبة أرضية. حاليًا، يتراوح معدل ضريبة القيمة العقارية في ألمانيا بين 3.5 و 6.5 في المئة من قاعدة الحساب.
تتضمن قاعدة الحساب لضريبة القيمة العقارية، بالإضافة إلى قيمة الأرض نفسها، تكاليف الوساطة العقارية، والخدمات الجانبية، والمصروفات المتعلقة بحقوق الاستخدام. يعتبر العقد الشرائي الذي يتم توثيقه عند المكتب العقاري أساسًا لحساب الضريبة.
ضرائب الاستهلاك في ألمانيا
تُعد ضرائب الاستهلاك Verbrauchsteuern مجالًا شاملاً يؤثر على كل مواطن في البلاد عند النظر إلى كل انواع الضرائب في المانيا. من بين ضرائب الاستهلاك الخاصة تشمل ضرائب الطاقة، وضريبة البيرة، وضريبة الكحول، وضريبة القهوة، وضريبة التبغ، وضريبة الكهرباء. تعتبر هذه الضرائب مصادر دخل هامة للحكومة الفيدرالية والولايات لتمويل الميزانيات.
ضريبة الطيران في ألمانيا
تُفرض ضريبة الطيران Luftverkehrsteuer عند مغادرة أحد المطارات الألمانية. يتم تحديد مقدار الرسوم استنادًا إلى مسافة الرحيل، حيث يتم تقسيمها تقريبًا إلى ثلاث فئات: قصيرة، متوسطة، وطويلة. يتم إعفاء الطيارين الرياضيين والخاصين، وكذلك طاقم الطائرة من دفع هذا النوع من انواع الضرائب في المانيا. تُعد ضريبة الطيران جزءًا من تشكيلة الضرائب المختلفة في ألمانيا، حيث تلعب دورًا في تمويل ميزانيات الحكومة على المستوى الفيدرالي والولائي.
ضريبة الأفلام في ألمانيا
ضريبة الأفلام (Filmabgabe) هي إحدى الضرائب الفريدة في ألمانيا التي تتعلق بصناعة السينما. تمثل هذه الضريبة جزءًا من فئة الضرائب الترفيهية، حيث تُفرض على العروض السينمائية وتشمل مجموعة واسعة من الأفلام بمختلف الأنواع. يتم تحديد معدل هذه الضريبة بناءً على إيرادات التذاكر وقيمة الإنتاج السينمائي.
يُعد فرض هذا النوع من انواع الضرائب في المانيا جزءًا من جهود الحكومة لتحقيق التوازن في توجيه التمويل نحو قطاع الفنون والثقافة. تسهم ضريبة الأفلام في دعم الصناعة السينمائية المحلية وتعزيز التنوع الثقافي، مما يسهم في توفير مصادر التمويل اللازمة لإنتاج وعرض مجموعة متنوعة من الأفلام.
ضريبة السفن في ألمانيا
تُعتبر ضريبة السفن Schiffssteuer ضريبة خاصة من انواع الضرائب في المانيا تفرض على السفن البحرية والتجارية التي تعمل في المياه الألمانية. يتم تحديد معدلات الضريبة بناءً على حجم السفينة وطبيعة البضائع التي تنقلها، وتهدف إلى تحفيز ممارسات النقل البحري المستدامة وتوجيه التمويل نحو تطوير بنية البنية التحتية للموانئ وتحسين السلامة البحرية. يساهم هذا النوع من الضرائب في دعم استدامة النقل البحري وتقديم تمويل لتطوير المشاريع ذات الصلة.
ضريبة الكحول في ألمانيا
ضريبة الكحول Alkoholsteuer هي إحدى انواع الضرائب في المانيا الخاصة التي تفرض على إنتاج المشروبات الروحية في البلاد. تم تطبيق هذه الضريبة في البلاد اعتبارًا من 1 يناير 2018. وتشمل المشروبات التي يتم فرض الضريبة عليها الكحوليات العالية المحتوى مثل الكورن، والروم، ونبيذ البراندي، والويسكي، والفودكا.
وفي النظام الضريبي القياسي، تبلغ قيمة الضريبة حاليًا 1.303 يورو لكل هكتولتر من الكحول النقي. وتستند القاعدة القانونية لهذه الضريبة إلى المادة 2 من قانون الكحول.
ضريبة الشراب المختلط في ألمانيا
تُعتبر ضريبة الشراب المختلط (Alkopopsteuer) إحدى انواع الضرائب في المانيا الخاصة، حيث تتخذ منفصلًا عن الضرائب الكحولية الأخرى. تم تقديم هذه الضريبة الخاصة لرفع تكلفة المشروبات الكحولية المختلطة، التي يتم طلبها بشكل خاص من قبل الشباب.
يهدف ذلك إلى تقييد انتشار هذه المشروبات ورفع تكلفتها، خاصةً بالنسبة للشرائح العمرية الشابة. على الرغم من أن عائدات الدولة من هذا المصدر قليلة، إلا أنها تُستخدم بشكل مستند لتمويل تدابير الوقاية من الإدمان. وتكون الإدارة والرقابة على تنفيذ هذه الضريبة تحت مسؤولية الجمارك.
ضريبة الممتلكات والمركبات في ألمانيا
تعتبر ضريبة الممتلكات والمركبات Besitz- und Verkehrsteuern من انواع الضرائب في المانيا وجزءًا أساسيًا من نظام الضرائب والرسوم في البلاد. الضرائب المرتبطة بالممتلكات، مثل ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة الأرباح الرأسمالية، تُفرض على العائدات من الثروة أو الدخل المحقق.
أما فيما يتعلق بالضرائب المرتبطة بالمركبات، مثل ضريبة المبيعات (Umsatzsteuer)، وضريبة المركبات (Kfz-Steuer)، وضريبة النقل الجوي (Luftverkehrssteuer)، فتكون أساسها عملية اقتصادية أو نقل تخضع للتفوق. يتمثل الجمع بين هاتين الفئتين في توفير مصدر هام للإيرادات للدولة، حيث يتم توجيه هذه الإيرادات نحو تمويل الخدمات والمشاريع الحكومية المختلفة.
ضريبة البيرة في ألمانيا
تعتبر ضريبة البيرة Biersteuer من بين انواع الضرائب في المانيا التي تُفرض مباشرة على المصانع الكبيرة. يتم تحصيل هذه الضريبة مباشرة من قبل جهاز الجمارك. يتم قياس محتوى السكر المتبقي في المشروب بوحدات درجة بلاتو (Plato). لكل درجة بلاتو في هكتولتر من البيرة، تُفرض ضريبة بقيمة 0.787 يورو.
وهذا يعني أن الضريبة المفروضة على المستهلك تبلغ حوالي 10 سنتات لكل لتر من البيرة الكاملة. يُعتبر هذا النهج وسيلة لتحقيق إيرادات للحكومة من قطاع البيرة، ويُظهر الأهمية الاقتصادية للضرائب كوسيلة لتمويل الخدمات العامة والمشاريع.
ضريبة استيراد السلع في ألمانيا
تعتبر ضريبة استيراد السلع Einfuhrumsatzsteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا التي تفرض عند دخول البضائع من الدول الغير أعضاء في الاتحاد الأوروبي إلى ألمانيا. يتم رصد وتحصيل هذه الضريبة من قبل جهاز الجمارك. تُعد هذه الضريبة ضمن فئة الضرائب الاستهلاكية، حيث تستند إلى حركة السلع من الخارج إلى الداخل.
يكمن سبب فرض هذه الضريبة في أن السلع الأجنبية معفاة من ضريبة القيمة المضافة، ولكنها تصبح خاضعة للضريبة عندما يكون المستهلك النهائي في ألمانيا. يظهر هذا النهج كوسيلة لضمان المساواة بين السلع المحلية والواردة من الخارج.
ضريبة الطاقة في ألمانيا
تُعتبر ضريبة الطاقة Energiesteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا وقد استُحدِثَت في عام 2006 لتحل محل ضريبة الوقود التقليدية. يستند وجود هذه الضريبة إلى لائحة من الاتحاد الأوروبي، تتيح توحيد فرض الضرائب على الوقود مثل البترول، والغاز الطبيعي، والفحم، والديزل الحيوي، والكربوهيدروكربونات الاصطناعية.
يضمن جهاز الجمارك في ألمانيا تحصيل الضريبة المستحقة بشكل صحيح، وتأتي هذه الضريبة كجزء من جهود الحكومة لتشجيع استهلاك الطاقة المستدامة وتحقيق أهداف بيئية واقتصادية.
ضريبة الحماية من الحرائق في ألمانيا
تُعد ضريبة الحماية من الحرائق Feuerschutzsteuer نوعًا آخر من انواع الضرائب في المانيا، حيث يُطلق عليها هذا الاسم نظرًا لأنها تتعلق بالتأمينات ضد حرائق. يُحسب هذا النوع من الضريبة ويُودَع في الخزينة من قبل شركات التأمين في البلاد.
تُفرض هذه الضريبة على جميع عقود التأمين التي تشمل تغطية لمخاطر الحرائق، مثل التأمين على الممتلكات من الحرائق وكذلك التأمين على المحتويات المنزلية أو التأمين على انقطاع العمليات التجارية (عندما يكون التأمين ضد حرائق هو جزء من العقد).
ضريبة المشروبات في ألمانيا
تُعد ضريبة المشروبات Getränkesteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا، والتي يتم تخصيص كل مداخيلها بالكامل للبلديات. يتم فرض هذه الضريبة في نقاط البيع على جميع المشروبات الكحولية وغير الكحولية. تُصنف هذه الضريبة ضمن فئة الضرائب على الاستهلاك، حيث يتم تحصيلها مباشرة عند نقطة البيع على الكاشير. تساهم هذه الإيرادات في تمويل احتياجات البلديات وتعزز قدرتها على تقديم الخدمات المحلية والبنية التحتية.
ضريبة الأعمال في ألمانيا
تُعد ضريبة الأعمال Gewerbesteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا، وهي المصدر الرئيسي لإيرادات المدن والبلديات في ألمانيا. يتعين على أصحاب الأعمال التجارية، والشركات الفردية، والشراكات الشخصية، والشركات ذات المسؤولية المحدودة دفع هذه الضريبة. يُعتبر الربح السنوي من نشاط الأعمال الرئيسي لحساب هذه الضريبة.
بالنسبة للشركات الدافعة للضريبة، لا تُعد ضريبة الأعمال من النفقات التشغيلية. ومع ذلك، يُمكن استرداد بعض هذه النفقات في الإقرار الضريبي الشخصي للفرد الدافع للضريبة. للمزيد حول ضريبة الأعمال في الشركات ذات المسؤولية المحدودة يمكنك الاطلاع على المقال ذات الصلة.
ضريبة اللعب في ألمانيا
تُعد ضريبة اللعب (Spielbankabgabe) واحدة من انواع الضرائب في المانيا التي تُحدد من قبل الولايات الاتحادية. تُحسب ضريبة الكازينو استنادًا إلى الفارق بين المراهنات والأرباح المدفوعة. يتم تنظيم الضريبة في قوانين الكازينو الخاصة بكل ولاية، حيث يتم تحديد معدل الضريبة أيضًا هناك.
ضريبة البناء في ألمانيا
تعتبر ضريبة البناء أو “Steuerabzug bei Bauleistungen” إحدى انواع الضرائب في المانيا التي تم تقديمها بهدف الحد من التوظيف غير القانوني في مواقع البناء الداخلية. حيث يتم خصم 15 في المائة من الخدمات البنائية المقدمة من قبل المقاول من الطرف المطلوب للعمل، ويتم تحويل هذا الخصم إلى السلطات الضريبية، شريطة أن تكون لدى شركة البناء شهادة استثناء من الإقرار الضريبي للمكتب الضريبي المحلي.
ضريبة الكهرباء في ألمانيا
تُعد ضريبة الكهرباء أو “Stromsteuer” إحدى انواع الضرائب في المانيا التي يتعين على منتجي الطاقة وموفري الكهرباء دفعها للسلطات الضريبية. يتم فرض الضريبة على استهلاك الطاقة الذي يتم توفيره للمستهلكين من قبل شركات الكهرباء ومزودي الخدمة.
يتم فرض 2.05 سنت لكل كيلووات في الساعة من الكهرباء المقدمة، والتي يتم تحميلها لاحقًا على العملاء النهائيين. يعتبر هذا النوع من الضرائب جزءًا من نظام الضرائب الألماني الشامل الذي يستند إلى مبدأ تحصيل الضرائب على استهلاك الطاقة.
ضريبة التبغ في ألمانيا
تعتبر ضريبة التبغ أو “Tabaksteuer” من بين انواع الضرائب في المانيا التي تؤثر بشكل كبير على سعر بيع المنتج النهائي. يتم فرض هذه الضريبة على منتجات التبغ بمختلف أنواعها، باستثناء التبغ الذي يتم مضغه أو استنشاقه. يمكن أن يصل حصة الضريبة في علبة السجائر إلى ما يصل إلى 90 في المائة من سعر الشراء.
تعيد الدولة جزءًا من هذه الضريبة، التي تهدف إلى تقليل عدد المدخنين، إلى شركات التأمين الصحي. ويتم توجيه جزء من هذه الإيرادات إلى التحسينات الصحية وتحفيز السلوكيات الصحية في المجتمع.
ضريبة الرواتب في ألمانيا
تُعد ضريبة الرواتب Lohnsteuer من بين انواع الضرائب في المانيا الأساسية، حيث يتم خصمها مباشرة من دخل العامل غير الحر. يقوم صاحب العمل بتقديم هذا الاقتطاع الضريبي إلى السلطات الضريبية. في ألمانيا، يتم حساب ضريبة الرواتب في ست فئات مختلفة. الفئات الخمس الأولى تعتمد على الحالة العائلية للفرد، في حين تم إنشاء الفئة السادسة للأنشطة الفرعية والعمل بدوام جزئي.
الضرائب المحلية في ألمانيا
تُمثل الضرائب المحلية Örtliche Steuern جزءًا من انواع الضرائب في المانيا في النظام الضريبي، حيث يمكن للبلديات فرض هذه الرسوم بشكل مستقل من خلال قرار. تشمل بعض أمثلة هذه الضرائب: ضريبة المشروبات، وضريبة تربية الكلاب، وضريبة الشقق الثانوية. يتيح هذا النظام للبلديات تحديد احتياجاتها المالية وتوفير مصادر إضافية لتمويل المشاريع المحلية.
ضريبة السباقات واليانصيب في ألمانيا
تُعد ضريبة السباقات واليانصيب Rennwett- und Lotteriesteuer جزءًا من انواع الضرائب في المانيا المتعلقة بالأنشطة الترفيهية والقمار في ألمانيا. يلتزم منظمو السباقات والرهانات الرياضية واليانصيب بالتسجيل ودفع ضرائب الألعاب إلى الولايات الاتحادية المعنية. يبلغ معدل الضريبة 5% على الرهانات ومبالغ الرهان في حالة السباقات والرهانات الرياضية. أما اليانصيب الوطني فيُخضع لضريبة تبلغ 20% على الإيرادات.
ضريبة إصدار التصاريح في ألمانيا
تُعد ضريبة إصدار التصاريح Schankerlaubnis Steuer من فئة انواع الضرائب في المانيا الثانوية والتي تفقد تدريجياً أهميتها كضريبة صغيرة. إنها تُعتبر بشكل أساسي كرسوم تُدفع إلى البلدية لضمان سير مرفق تشغيل الخدمات الغذائية بشكل منظم في البلدة المحلية. يقوم صاحب المطعم هنا بدفع نسبة صغيرة من إيراداته خلال أحد أو اثنين من السنوات الأولى للعمل كضريبة.
ضريبة الشمبانيا في ألمانيا
تُعتبر ضريبة الشمبانيا Schaumweinsteuer ضمن فئة انواع الضرائب في المانيا الخاصة بالسكر والمشروبات المُعقمة. يتم فرض هذه الضريبة فقط على الشمبانيا والسيكت. تشمل الضريبة أيضًا المنتجات الفرعية لهذه المشروبات والمشروبات الأخرى ذات الكحول مثل الويرموت. يتم فرض الضريبة على الشمبانيا والسيكت عند الشركة المنتجة أو المستورد، وتؤثر هذه الضريبة على السعر النهائي للبيع.
ضريبة التضامن في ألمانيا
تعد ضريبة التضامن Solidaritätszuschlag إحدى انواع الضرائب في المانيا الهامة وكانت في الأصل تعتبر مكملة لضريبتي الدخل وضريبة الشركات. تم فرض هذا الرسم منذ عام 1991 بهدف تمويل وحدة ألمانيا بعد سقوط جدار برلين.
ومنذ عام 2021، تم إلغاء رسم التضامن لحوالي 90% من السكان، ويتم تطبيقه الآن فقط على الدخول الأعلى التي تتجاوز 73,000 يورو للأفراد و151,000 يورو للأزواج الذين يتم تقديم إقرار ضريبي مشترك لهم.
ضريبة التأمين في ألمانيا
ضريبة التأمين Versicherungsteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا، وتُفرض على الأقساط المتحصلة من وثائق التأمين. يبلغ معدل الضريبة في معظم الحالات 19 في المائة من إجمالي إيرادات الأقساط ويتم خصمها مباشرة من قِبل شركات التأمين وإيداعها في الخزانة.
يتم تطبيق ضريبة مخفضة على التأمينات التي تحتوي على عناصر حماية من الحرائق. بينما تكون المساهمات في التأمين على الحياة والتأمين الصحي معفاة من ضريبة التأمين. يُعد ذلك جزءًا من نظام الضرائب في ألمانيا المتنوع.
ضريبة المنزل الثاني في ألمانيا
ضريبة المنزل الثاني Zweitwohnungssteuer إحدى انواع الضرائب في المانيا، تحدد بشكل فردي من قبل المدن والبلديات، ويحدث ذلك غالبًا في المدن الجامعية حيث يكون الإسكان الميسور التكلفة للطلاب نادرًا. تهدف هذه الضريبة، التي تُفرض على الإيرادات الإيجارية السنوية، إلى منع تأجير الشقق الثانية بأسعار مرتفعة للأفراد.
تُعفى بعض الحالات من هذه الضريبة، مثل تأجير الإسكان للطلاب أو الجنود في مساكن جماعية. تعتبر ضريبة المنزل الثاني جزءًا من من نظام الضرائب في ألمانيا المتنوع.
ضريبة المنتجات المتوسطة في ألمانيا
ضريبة المنتجات المتوسطة Zwischenerzeugnis Steuer إحدى انواع الضرائب في المانيا، تُفرض على المنتجات التي تم التخمير فيها عبر إضافة الكحول. يتراوح نسبة الكحول في هذه المنتجات بين 1.2 و 22 في المائة من الحجم. تشمل هذه الفئة منتجات كالشيري، والبورتو، والماديرا.
لا تخضع السلع مثل الفين الفوار، والشامبان، والنبيذ، والبيرة لهذا النوع من الضريبة، نظرًا لأن هناك قوانين ضريبية خاصة تنظمها. تُعتبر ضريبة المنتجات المتوسطة جزءًا من تشكيلة الضرائب المتنوعة في ألمانيا.
ضريبة العاملات الجنسيات في ألمانيا
تعتبر ضريبة العاملات الجنسيات (Prostituiertenschutzsteuer) إحدى الفئات الفريدة من انواع الضرائب في المانيا. يشمل نطاق هذه الضريبة العاملات في مجال الدعارة وأصحاب المؤسسات المشغلة لمثل هذه الأنشطة. يجب على هؤلاء دفع ضريبة المبيعات بنسبة 19٪ على الخدمات التي يقدمونها، وفقًا لتعريف المشروع وصاحب المشروع كما هو موضح في المادة 2 الفقرة 1 من قانون ضريبة المبيعات (UStG). يتم فرض هذه الضريبة لتحقيق الشفافية في هذا القطاع وتوفير حماية للعاملات الجنسيات.
ضريبة الكنيسة في ألمانيا
تُعد ضريبة الكنيسة (Kirchensteuer) إحدى الضرائب الفريدة من انواع الضرائب في المانيا في النظام الضريبي. يسمح الدستور بفرض هذه الضريبة على الكيانات العامة المعنية بمجال الدين والمعترف بها ككيانات قانونية عامة. تتضمن هذه الكيانات الكنائس والجماعات الدينية والجماعات ذات المعتقدات العالمية التي تحمل هذا الوضع القانوني في ألمانيا.
يتم تحصيل هذه الضريبة من خلال مكتب الضرائب مع ضريبة الدخل والرواتب، ثم يتم تحويلها إلى المنظمات ذات الصلة. يتيح هذا النظام لأتباع هذه الكيانات دعمها المالي من خلال دفع هذه الضريبة.
ضريبة الكلاب في ألمانيا
تُعتبر ضريبة الكلاب Hundesteuer من من انواع الضرائب في المانيا البلدية التي يتم فرضها من قبل معظم البلديات في البلاد. تعتبر هذه الضريبة غير مرتبطة بغرض معين ويتم دفعها مرة واحدة في السنة من قبل أصحاب الكلاب. يعود الهدف من هذه الضريبة إلى تقييد عدد الكلاب بشكل عام.
يتم إعفاء الكلاب المرشدة للعميان والكلاب العاملة في المجال المهني، مثل كلاب الرعاية، من الدفع. بالنسبة للكلاب الخطرة المدرجة في قائمة معينة، تكون ضريبة الكلاب أعلى بكثير. يُشدد على أهمية التقيد بمتطلبات الضريبة وتسديدها لتجنب المشاكل القانونية.
ضريبة الطلاب والمتقاعدين والعاطلين عن العمل
تُعتبر فيمة انواع الضرائب في المانيا على الطلاب والمتقاعدين والعاطلين عن العمل في ألمانيا متغيرة تبعًا للعديد من العوامل، وهي تشمل مدى ارتفاع دخل الفرد. فيما يتعلق بالمتقاعدين، يعتمد الأمر على مدى ارتفاع دخلهم، مثل الإيجارات أو الفائدة. إذا تجاوز دخلهم مستوى الإعفاء الضريبي الأساسي، سيكون عليهم دفع الضريبة المستحقة. ونفس الأمر ينطبق على الطلاب.
بالنسبة للطلاب الذين يعملون جزئيًا ميني جوب، يمكن للفرد أن يحقق دخلاً شهريًا يصل إلى 538 يورو بانتظام دون الحاجة إلى دفع الضرائب. وفيما يتعلق بالعاطلين عن العمل، تكون إعانات البطالة عادةً معفاة من الضرائب. يُحث الأفراد دائمًا على مراجعة اللوائح الضريبية الحالية والتحقق من التفاصيل الدقيقة لضمان التزامهم بالضوابط الضريبية وتجنب أي مشاكل قانونية.
ضريبة العمل الحر في ألمانيا
تعتبر ضريبة العمل الحر في ألمانيا من الجوانب الحيوية في نظام الضرائب، ويطبق هذا النوع من انواع الضرائب في المانيا على أصحاب الأعمال الفردية والمحترفين المستقلين. يُحدد معدل ضريبة الدخل حاليًا في ألمانيا بين 14٪ و 42٪، وتصل إلى 45٪ كضريبة على الأغنياء. لا تُفرض ضريبة الدخل على الدخل السنوي الذي لا يتجاوز 11,604 يورو (لعام 2024).
لأصحاب العمل الحر، يعتبرون منفصلين كيانًا ماليًا عن الشركات، ويخضعون لنظام الضرائب على الدخل الشخصي. يتم فرض الضريبة على الأرباح الصافية، ويُسمح لهم بتقديم مصاريف الأعمال كمصاريف قابلة للخصم. يجب على أصحاب الأعمال الحرة الالتزام بتقديم التقارير الضريبية بانتظام والالتزام باللوائح الضريبية السارية لتجنب المشاكل القانونية.
يتميز النظام الضريبي في ألمانيا بتمحوره حول مجموعة من المبادئ التي وضعها لودفيغ إيرهارت، لتحقيق توازن بين تحصيل الإيرادات وتحفيز النمو الاقتصادي. يعكس النظام الضريبي الألماني الأهمية الكبيرة التي تُولي للفاعلية الاقتصادية والعدالة الاجتماعية.
أحد مميزات النظام لكافة انواع الضرائب في المانيا هو التركيز على تقليل الأعباء الضريبية إلى أدنى حد ممكن، مما يشجع على استثمار رأس المال وتعزيز النشاط الاقتصادي. يُسعى النظام أيضًا إلى عدم عرقلة المنافسة بفعل الضرائب، مع مراعاة لجودة الحياة للمكلفين واحترام حقوقهم وأسرار تجارتهم.
بالإضافة إلى ذلك، يُسهم النظام في تحقيق التوازن الاجتماعي من خلال ضمان توزيع عادل للدخل في المجتمع. يعتبر احترام الحياة الخاصة للمكلف وضمان عدم حدوث ازدواجية في الضرائب جزءًا أساسيًا من السياسات الضريبية في ألمانيا.
يُظهر نظام الضرائب الألماني استجابته للمبادئ الاقتصادية والاجتماعية، محققًا توازنًا بين جمع الإيرادات اللازمة لدعم الخدمات العامة وتحفيز النشاط الاقتصادي وتوفير العدالة الاجتماعية.
يعد الرقم الضريبي أو رقم تعريف دافع الضرائب (Steueridentifikationsnummer) في ألمانيا جزءًا أساسيًا من الهوية الضريبية للأفراد. عندما يكون لديك التزامات ضريبية أو كان عليك دفع أي نوع من انواع الضرائب في المانيا، سواء كنت مواطنًا ألمانيًا أو مقيمًا أجنبيًا، ستحتاج إلى هذا الرقم لتسهيل التواصل مع مكتب الضرائب.
يتألف الرقم الضريبي من أحد عشر رقمًا فريدًا يتم تخصيصها لك شخصيًا، ويظل هذا الرقم صالحًا طوال فترة حياتك. عند ولادة شخص جديد في ألمانيا، يتم تخصيص رقم تعريف ضريبي له في وقت قريب من تاريخ الولادة.
يهدف رقم التعريف الضريبي أو الرقم الضريبي في المانيا إلى تسهيل التواصل مع مكتب الضرائب. في كل مرة تقوم فيها بإبلاغ مكتب الضرائب بشيء ما أو تقديم إقرار ضريبي die Steuererklärung، فأنت ملزم بتقديم الرقم الضريبي. في بعض الأحيان، سيطلب أصحاب العمل أو مركز التوظيف أو شركة التأمين الصحي أيضًا الرقم الضريبي في المانيا أو رقم التعريف الضريبي.
الاقرار الضريبي في المانيا
يُعد الاقرار الضريبي في المانيا إجراءً حيويًا يتخذه المواطنون والمقيمون لتقديم تقرير شامل حول دخولهم والالتزامات الضريبية المتعلقة بها لكافة انواع الضرائب في المانيا الملزمين بها. يجب على الأفراد الذين يحققون دخلاً من الأنشطة المستقلة أو المشاريع أو من مصادر دخل متعددة تقديم الإقرار الضريبي إذا تجاوز دخلهم الحد الأدنى المستوجب للضرائب.
تشمل فترة الإقرار الضريبي السنة الضريبية في ألمانيا الفترة من يناير إلى ديسمبر، ويمكن تقديم الإقرار لأي سنة ماضية اعتبارًا من الأول من يناير للعام التالي. بشكل عام، يتلقى الموظفون شهادة ضريبة الدخل من أرباب العمل في الشهور الأولى من العام.
بالنسبة للموظفين، يُمكن تقديم الإقرار الضريبي بشكل ذاتي بسهولة. لكن، يحق للموظفين وأصحاب الأعمال الحرة القيام بذلك. إرسال الإقرار الضريبي طوعًا لأول مرة يمنحك مدة تصل إلى أربع سنوات لتقديمه. الإلتزام بتقديم الإقرار الضريبي يعكس التزامًا بالقوانين واللوائح الضريبية في ألمانيا، حيث يتم فرض الغرامات على عدم الامتثال.
تُعتبر الفئات الضريبية (Steuer-Klassen) أساسية لتحديد مبلغ أي نوع من انواع الضرائب في المانيا الخاصة بالأفراد. تتراوح قيمة الضريبة في ألمانيا بين 14% و45%، ويتوقف تحديد الفئة الضريبية على مجموعة من العوامل المتنوعة.
الفئة الضريبية الأولى (Steuerklasse I): تخص الأفراد العزاب والمطلقين أو الذين يعيشون منفصلين. يشمل هذه الفئة أيضًا الأرامل.
الفئة الضريبية الثانية (Steuerklasse II): تنطبق على الوالدين الذين يعيشون مع طفلهم الوحيد في حالة العزوبة.
الفئة الضريبية الثالثة (Steuerklasse III): تخص الأرامل في سنة الوفاة والسنة التالية. يمكن للأزواج المتزوجين اختيار هذه الفئة إذا كان أحد الشركاء عاطلاً عن العمل أو يحقق دخلًا أقل.
الفئة الضريبية الرابعة (Steuerklasse IV): تُعتبر فئة الضرائب الرابعة فئة الضرائب القياسية للأزواج والشراكات من نفس الجنس.
الفئة الضريبية الخامسة (Steuerklasse V): تشبه الفئة الثالثة وتنطبق على الأشخاص المتزوجين أو الشراكات في حالة اختيار فئة الضرائب الثالثة.
الفئة الضريبية السادسة (Steuerklasse VI): تخص الأفراد الذين يعملون في وظائف إضافية إلى وظيفتهم الرئيسية.
ملاحظة: المستقلون وأصحاب المشاريع الفردية لا يتبعون لفئات ضريبة الرواتب، ولكنهم قد يستفيدون من فئات الضرائب إذا كان هناك شريك يعمل بوظيفة مأجورة.
تعديل فئة انواع الضرائب في المانيا حسب الظروف
عند حدوث تغييرات في ظروف حياتك، يمكن أن يتغير أيضًا تصنيف فئة الضرائب الخاصة بك في ألمانيا. تعدل فئة الضرائب في حالة الانفصال أو الطلاق، وفي حالة وفاة الزوج، وعند ولادة الطفل كوالد وحيد، وعند احتساب وظيفة ثانية مع الوظيفة الرئيسية، وكذلك عند الزواج.
الانفصال أو الطلاق: في حالة الانفصال أو الطلاق، يمكن للأفراد تغيير فئات الضرائب لتناسب وضعهم الجديد.
وفاة الزوج: في حال وفاة الزوج، يمكن للأرامل تعديل فئة الضرائب للاستفادة من التسهيلات الضريبية المناسبة للوضع الجديد.
ولادة الطفل كوالد وحيد: يمكن للأفراد الذين أصبحوا أولياء لأطفال كأفراد وحيدين تعديل فئات الضرائب للاستفادة من التسهيلات الضريبية.
وظيفة ثانية: عند احتساب وظيفة ثانية مع الوظيفة الرئيسية، يمكن أيضًا تغيير فئة الضرائب لتعكس الوضع المالي الجديد.
الزواج: في حالة الزواج، يحق للزوجين اختيار فئة الضرائب التي تتناسب مع وضعهم المالي الجديد.
من خلال إجراء التعديلات اللازمة في فئة الضرائب، يمكن للأفراد أن يحققوا أقصى استفادة من التسهيلات الضريبية المتاحة وفقًا للتغييرات في حياتهم.
اختيار فئة انواع الضرائب في المانيا للمتزوجين
في حالة الزواج في ألمانيا، يفتح الباب أمام الزوجين للاختيار بين فئات الضرائب، مما يسمح لهم بتحقيق توفير مالي. تعد هذه الخاصية مهمة خاصة عندما يكون أحد الشركاء يحقق دخلاً أكبر بكثير من الشريك الآخر. يمكن لمستشاري الضرائب أو جمعيات مساعدة ضريبة الدخل أن يقدموا النصح حول الفئة المناسبة بناءً على الظروف الفردية للزوجين.
هناك خمس فئات لضريبة الدخل للأزواج:
الفئة الضريبية الرابعة: تعد هذه الفئة الخيار القياسي للأزواج في حالة الدخل المتساوي.
الفئة الضريبية الثالثة: تعتبر مثالية عندما يكون دخل أحد الشركاء أعلى بكثير من الشريك الآخر.
الفئة الضريبية الخامسة: تُفضل عندما يكون الشريك الثاني يعمل ويحقق دخلاً منفصلًا.
الفئة الضريبية السادسة: تستخدم عندما يكون هناك دخل إضافي من وظيفة إضافية.
الفئة الضريبية الأولى: تعد هذه الفئة الخيار للأفراد غير المتزوجين والأرامل.
باختيار الفئة الضريبية المناسبة، يمكن للزوجين تحقيق أقصى استفادة من التسهيلات الضريبية وتوفير الأموال بشكل فعّال.
يعود للأزواج المتزوجين في ألمانيا العديد من الفوائد عند دفع الضرائب، حيث يُمكنهم الاستفادة من الخيارات المتاحة لفئات الضرائب. يمكن للأزواج اختيار من بين ثلاث من انواع الضرائب في المانيا للمتزوجين:
فئة الضرائب III و V: في حالة اختلاف كبير في الدخل بين الشريكين، يمكن للزوج الذي يحقق دخلًا أعلى الاستفادة من فئة الضرائب III، حيث تكون الخصومات أقل. والشريك الآخر يستخدم فئة الضرائب V. هذا يقلل من المبلغ الإضافي الذي يجب دفعه في نهاية العام.
فئة الضرائب IV: إذا كان الزوجان يحققان دخلًا متقاربًا، فإن فئة الضرائب IV تعد خيارًا مناسبًا. ويكون لديهما إمكانية اختيار فئة الضرائب IV/IV لتقسيم الخصومات بشكل متساوي.
فئة الضرائب IV مع المعامل: منذ عام 2010، يمكن للأزواج اختيار فئة الضرائب IV مع المعامل، مما يتيح للزوجين استفادة من ميزة الفصل على مدار العام. يُؤخذ هذا في اعتبار المكتب الضريبي مما يساعد على تجنب دفع الضرائب الإضافية.
باختيار الفئة الضريبية الملائمة، يمكن للأزواج المتزوجين تحقيق أقصى استفادة من نظام الضرائب وتحقيق توفير مالي.
في سبيل فهم أفضل للتأثيرات المالية للعاملين في ألمانيا، يلزمنا النظر إلى عالم الضرائب وكيفية تحويل الراتب الإجمالي إلى الراتب الصافي. فعندما يتعلق الأمر في اجور العمل في المانيا، يتم استخدام مصطلحين مرتبطين: الراتب الإجمالي وصافي الراتب Bruttolohn و Nettolohn. وعندما تتلقى فرص عمل في المانيا، فإن التعويض في العرض أو المبلغ المحدد في العقد يعني Bruttolohn أو Bruttogehalt.
يُعتبر الفرق بين “Bruttolohn” و”Nettolohn” جزءًا أساسيًا من هذا السياق، حيث يكمن فهمه في تحديد مقدار الأموال التي يحصل عليها الموظف فعليًا بعد خصم انواع الضرائب في المانيا الملزم بها والمساهمات الاجتماعية. سنتناول في هذه الفقرة كيفية حساب الراتب الصافي في ألمانيا، وما هي العناصر التي يتم خصمها من الراتب الإجمالي لتحديد الراتب الصافي الذي يتلقاه الموظف.
ما الفرق بين Bruttolohn و Nettolohn؟
في سوق العمل الألماني، يعتبر الفهم الصحيح للفرق بين “Bruttolohn” و”Nettolohn” أمرًا أساسيًا لكل عامل. يشير “Bruttolohn” إلى الراتب الإجمالي أو الراتب الأساسي الذي يُعلن عنه في العقد الوظيفي أو العرض. وببساطة، هو المبلغ الذي يُحسب قبل خصم انواع الضرائب في المانيا الملزم بها والمساهمات الاجتماعية. على الجانب الآخر، “Nettolohn” يمثل الراتب الصافي، أو بمعنى آخر، المبلغ الفعلي الذي يتلقاه الموظف بعد خصم كافة الضرائب والمساهمات.
هذا يعني أن “Bruttolohn” يُعتبر قاعدة الحساب للتعويض الإجمالي، في حين يمثل “Nettolohn” الرقم النهائي الذي يظهر في الحساب البنكي للعامل. تتأثر القيمتان بعوامل متعددة، مثل فئة الضرائب التي ينتمي إليها الموظف، ومدى تأثير مساهمات الضمان الاجتماعي والضرائب الكنسية. لذا، يتطلب فهم جيد لهذين المصطلحين تخطيطًا ضريبيًا دقيقًا وفهمًا شاملاً للتأثيرات المالية لأي عامل في السوق العمل الألماني.
حساب الراتب الصافي بعد خصم الضرائب في ألمانيا
من أجل حساب الراتب الصافي يتم خصم معدلات انواع الضرائب في المانيا التالية من الراتب الإجمالي Bruttolohn:
ضريبة الدخل (يعتمد المبلغ على فئة الضريبة التي ينتمي إليها الموظف)؛
رسم التضامن؛
ضريبة الكنيسة.
كما يتم استقطاع مبالغ الضمان الاجتماعي من إجمالي الراتب، وهو كما يلي:
ستتلقى في النهاية صافي الراتب أو Nettogehalt بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي ومبالغ الضمان الاجتماعي.
طريقة حساب صافي الراتب بعد الضرائب في المانيا
هناك العديد من الطرق لمساعدتك في حساب انواع الضرائب في المانيا، وحساب صافي الراتب ومعرفة ما تبقى من الراتب الإجمالي. كيف تحسب الضرائب في ألمانيا ؟ أبسط وأسهل هذه الطرق هي استخدام آلة حاسبة ضريبية أو تنزيل تطبيق حساب الضرائب الألماني للهواتف المحمولة.
طريقة حساب صافي الراتب عبر الإنترنت بعد الضرائب في المانيا
موقع لحساب الضرائب في ألمانيا Grhalt.de. تقدم لك آلة حاسبة ضريبية مجانية ستساعدك على حساب صافي الراتب لعام 2024. الطريقة سهلة وبسيطة، ما عليك سوى تحديد المبلغ الإجمالي للراتب Bruttogehalt، ثم فئة الضرائب التي تنتمي إليها. اختر المقاطعة والمدينة والمهنة وسوف تحصل على صافي الراتب. يمكنك حساب صافي الراتب الشهري أو السنوي.
تطبيق حساب الضرائب في المانيا
يمكنك استخدام برنامج الضرائب لحساب كافة انواع الضرائب في المانيا. تطبيق Bruno لنظامي Android و iPhone لحساب صافي راتبك عبر هاتفك المحمول. أدخل القيمة الإجمالية للدخل الذي تريد حسابه، وحدد المقاطعة وفئة الضرائب، وستحصل على صافي الراتب مباشرة.
الاعفاء الضريبي في ألمانيا “Grundfreibetrag” يُعتبر حدًا أدنى للدخل غير خاضع للضرائب، ويضمن الحفاظ على الحد الأدنى لمعيشة الأفراد. مبلغ الحد الأدنى للاعفاء الضريبي في عام 2024 هو: 11.604 يورو. يغطي هذا الفراغ الحد الأدنى للوجود ويتبع التعديلات السنوية بناءً على تكلفة المعيشة.
يُخصم الـ Grundfreibetrag من الدخل الخاضع لكافة انواع الضرائب في المانيا، ويُقدم تلقائيًا للأفراد الذين يقدمون إقرار الضرائب. يُضاف إلى الـ Grundfreibetrag فراغ إضافي للأطفال والأمهات الوحيدات. يعد Grundfreibetrag هامًا للمتقاعدين، حيث يُخضع جزء من المعاش للضرائب، وتُخصم نفقات التقاعد بالكامل.
مكاتب الضرائب هي سلطات حكومية، وبالتالي فهي تابعة للولايات الفيدرالية ذات الصلة في ألمانيا. يتم تنظيم مهامهم بوضوح في القانون، وبالتحديد في FVG – في قانون الإدارة المالية. الإدارة المالية، والمعروفة أيضًا باسم إدارة الضرائب، هي جزء من الإدارة العامة.
مصلحة الضرائب الألمانية هيكل من ثلاثة مستويات: أعلى السلطات في إدارة مالية الدولة هي 16 وزارة مالية للدولة. و مكاتب الضرائب والسلطات المحلية. في عام 2016 ، كان هناك 535 مكتب ضرائب في أراضي جمهورية ألمانيا الاتحادية.
بشكل عام، يتولى مكتب الضرائب المهام المتعلقة بالتمويل وإدارة انواع الضرائب في المانيا الأخرى. بتعبير أدق، هذا المكتب هو جزء من الإدارة العامة للشؤون المالية وهو مسؤول عن تحديد وجمع الضرائب.
تقديم إقرار ضريبة الدخل في ألمانيا
في ألمانيا، يُعتبر تقديم إقرار ضريبة الدخل من الخطوات الأساسية للمواطنين والمقيمين. إذا كنت تعمل في شركة ألمانية، قد لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي إذا كان دخلك الرئيسي يأتي من هذه الوظيفة. ولكن، إذا كان لديك دخل إضافي من مصادر أخرى كالعمل الحر أو العائدات من الممتلكات، فعليك تقديم إقرار الضريبة.
يتم تقديم إقرار الضريبة في ألمانيا وفقًا للسنة التقويمية، ومع ذلك، تمتد فترة التقديم حتى وقت لاحق بعد انتهاء السنة. على سبيل المثال، لعام 2024، يمكنك تقديم إقرارك الضريبي حتى 31 يوليو 2025. ولتبسيط هذه العملية، يمكنك الاستعانة بمستشار لكافة انواع الضرائب في المانيا أو الحصول على مساعدة من جمعية مساعدة ضريبة الدخل.
يتيح لك ذلك تحديد الالتزامات الضريبية الدقيقة وضمان التقديم في الموعد المناسب، مما يسهم في تفادي العقوبات وتحسين عملية استرداد الضرائب إذا كانت هناك مستحقات. لتفاصيل أكثر شاهد مقال الخاص حول الاقرار الضريبي في المانيا.
في إطار أنظمة الضرائب في ألمانيا، يحظى الأفراد بحق استرداد الأموال إذا تم دفع مبالغ زائدة بدون سبب قانوني. يعتبر هذا الحق ضمانًا لدافعي انواع الضرائب في المانيا، حيث قد يحدث دفع زائد غير مقصود أو تقدير خاطئ من جانب مكتب الضرائب.
لحساب مبلغ استرجاع الضرائب في ألمانيا ، يقوم دافع الضرائب أولاً بخصم البدل الأساسي القانوني أو ما يسمى الاعفاء الضريبي “Grundfreibetrag”من إجمالي دخله السنوي وهو هذا العام 11.604 يورو. يتيح هذا البدل استرجاع جزء من المصاريف، ويبلغ المبلغ المستحق لمصاريف الإعلان حتى 920 يورو، مع وجود رسوم ثابتة قدرها 36 يورو للإصدارات الخاصة.
للموظفين والموظفات، يمكن للأفراد غير المتزوجين المطالبة بمبلغ يصل إلى 1900 يورو، بينما يمكن للمتزوجين أو الشركاء في الحياة المتقيمين المشتركين الحصول على تعويض يصل إلى 2800 يورو. في حال دفع مبالغ أكثر، يمكن إضافة هذا المبلغ إلى المطالبة الإجمالية. لمزيد من التفاصيل حول كيفية استرجاع الضرائب في ألمانيا، يمكنك مشاهدة مقالنا الخاص كيفية استرجاع الضرائب في المانيا.
في ختام مقالنا عن انواع الضرائب في المانيا، نجدد التأكيد على أهمية فهم النظام الضريبي وتطبيقه بشكل صحيح. يعتبر الالتزام بالضرائب والتخطيط الضريبي الذكي أساسيًا لتحقيق الاستقرار المالي والنمو الاقتصادي. باستمرار تحسين الفهم والتوجيهات الضريبية، يمكن للأفراد والشركات الاستفادة القصوى من النظام الضريبي في ألمانيا لتحقيق أهدافهم المالية والمستقبلية.
للحصول على أخبار اللاجئين في المانيا، تابع أخبار و شروحات موقع عرب دويتشلاند و شاهد أخبار اللاجئين السوريين في ألمانيا اخبار المانياأخبار اللاجئين في المانيا
We use cookies on our website to give you the most relevant experience by remembering your preferences and repeat visits. By clicking “Accept”, you consent to the use of ALL the cookies.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. This category only includes cookies that ensures basic functionalities and security features of the website. These cookies do not store any personal information.
Any cookies that may not be particularly necessary for the website to function and is used specifically to collect user personal data via analytics, ads, other embedded contents are termed as non-necessary cookies. It is mandatory to procure user consent prior to running these cookies on your website.
