الاعفاء الضريبي في المانيا هو جزء قانوني من دخل الفرد معفى من ضريبة الدخل. يحدد هذا الإعفاء المبلغ الذي لا يجب دفع ضريبة على الدخل فيه. يتم أخذ بعض الإعفاءات الضربية تلقائيًا ، بينما يجب تقديم طلب للحصول على أخرى في مكتب الضرائب.
يعمل الإعفاء الضريبي على تأمين الحد الأدنى من مستوى الكفاف ، وعلى وجه الخصوص ، للتخفيف من الضرائب في المانيا على أصحاب الدخول المنخفضة. إذا تجاوز دخل الشخص المخصص ، يتم فرض ضريبة الدخل على المبلغ الزائد.
الإقرار الضريبي هو أمر مكلف وقد يسبب توترًا للعديد من الأشخاص. ومع ذلك ، هناك جانب يسبب الارتياح للعديد من المكلفين – وهو الإعفاء الضريبي. في ألمانيا ، هناك أنواع مختلفة من الإعفاءات الضريبية والبدلات القابلة للخصم ، والتي تهدف إلى تخفيف أعباء الضرائب على المواطنين.
في هذا المقال، سنتناول موضوع الإعفاءات الضريبية Steuerfreibetrag ونبحث في كيفية عمله ونشرح الفوائد التي يوفرها على حد سواء للمكلفين وللمجتمع بشكل عام.
فهرس المحتويات
الإعفاء الضريبي هو نسبة محددة قانونيًا من دخلك لا تخضع للضريبة وتبقى خالية من الضرائب. يحدد الإعفاءات الضريبية المبالغ التي لا يجب عليك دفع ضرائب على دخلك حتى مستوى معين. تؤخذ بعض هذه الإعفاءات بشكل تلقائي في الاعتبار، بينما يجب تقديم طلب للحصول على البعض الآخر.
في ألمانيا، تتوفر مجموعة من الإعفاءات الضريبية الهامة التي تهدف إلى حماية الحد الأدنى للمعيشة وتخفيف الأعباء عن العائلات، وهي كما يلي:
تعد هذه الأرقام هي الأساس لحساب دخلك الصافي. نظراً للتعديلات القانونية المستمرة، ينصح دائماً بمراجعة مكتب الضرائب أو استخدام برامج الضرائب المحدثة لضمان الحصول على كافة حقوقك المالية.
الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag هو نسبة محددة من دخلك يتم إعفاؤها تلقائيًا من ضريبة الدخل. يتم تحديدها من قِبَل الحكومة الفدرالية لتخفيف الضريبة عن الأشخاص ذوي الدخل المحدود وضمان الحد الأدنى للمعيشة لجميع المواطنين والمواطنات. طالما أن دخلك لا يتجاوز الإعفاء الضريبي الأساسي، فأنت معفى من ضريبة الدخل. إذا كان دخلك أقل من هذا الحد، فأنت لست مطالبًا بدفع الضرائب.
يتم تعديل قيمة الاعفاء الضريبي الأساسي Grundfreibetrag سنويًا وتعتمد على الحد الأدنى للمعيشة. يستخدم الإعفاء الضريبي الأساسي لتغطية تكاليف الحياة اليومية مثل المواد الغذائية والإيجار والملابس. على سبيل المثال، إذا ارتفعت تكاليف المعيشة، فإن الإعفاء الضريبي الأساسي سيتم رفعه وفقًا لذلك. في عام 2026، يبلغ مبلغ الإعفاء الضريبي الأساسي في ألمانيا 12348 يورو للأفراد العزاب و 24.696 يورو للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرار الضرائب المشترك.
يحق الإعفاء الضريبي الأساسي لجميع الأشخاص الخاضعين للضرائب، بما في ذلك العمال والعاملات، وأصحاب الأعمال الحرة، والمتقاعدين، والطلاب الذين يحققون دخلاً يزيد عن الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag أو لديهم وظيفة ضمانية. ليس من الضروري تقديم طلب للحصول على الإعفاء الضريبي الأساسي بنفسك، حيث يتم احتسابه تلقائيًا من قِبَل مكتب الضرائب عند تقديم إقرار الضرائب أو من قِبَل صاحب العمل عند حساب ضريبة الدخل.
يتم خصم الإعفاء الضريبي الأساسي من الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتكون من الدخل الإجمالي ناقص المصروفات القابلة للاستقطاع الضريبي. قيمة الدخل الخاضع للضريبة الفعلية تختلف من شخص لآخر. وينبغي أن يتم التعامل مع الإعفاء الضريبي الأساسي نفسه كونه ليس دخلًا إجماليًا أو صافيًا.
الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag يتيح لك الحصول على مبلغ معين من الدخل شهريًا بدون دفع ضرائب. بغض النظر عما إذا كنت تعمل كمستقل أو تعمل في وظيفة ثابتة، ينطبق الإعفاء الضريبي الأساسي على الجميع. على سبيل المثال، يعني الإعفاء الضريبي الأساسي بقيمة 12348 يورو سنويًا للعزاب أنك تستطيع كسب متوسط قدره 1029 يورو يورو شهريًا دون أن تكون مطالبًا بدفع ضرائب. بالنسبة للأزواج المتزوجين، يبلغ المبلغ الشهري 2058 يورو. إذا كان دخلك يتجاوز هذا المبلغ لمدة شهر واحد، قد يتم خصم الضرائب تلقائيًا. ومع ذلك، ستُرَد هذه الضرائب في إقرار الضرائب السنوي.
حاليًا، يبلغ الحد الأدنى المعفى منها للضرائب (الحد الأساسي للخصم) 12348 يورو يورو للأفراد العزاب و 24.696 يورو للأزواج الذين يقدمون إقرار الضرائب مشتركًا. يتم تعديل الحد الأساسي للخصم عادة سنويًا لضمان حماية الحد الأدنى للعيش. يتم ضبط هذا التعديل استنادًا إلى عدة عوامل، بما في ذلك تطور تكاليف المعيشة. إذا زادت تكاليف المعيشة، فقد يؤدي ذلك إلى زيادة الحد الأساسي للخصم.
ينطبق الحد الأدنى المعفى من الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag (الحد الأساسي للخصم) على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة الدخل. ويشمل ذلك العاملين، والعمل الحر، والمتقاعدين، والطلاب الذين يحصلون على دخل يفوق الحد الأساسي الحالي للخصم أو يعملون في وظيفة تخضع للتأمين.
الخبر الجيد هو أنك لست مضطرًا للقلق بشأن هذا الأمر بنفسك. فإن الحد الأساسي للخصم يتم احتسابه تلقائياً من قبل مصلحة الضرائب في حساب ضريبة الدخل ومن قبل جهة عملك في حساب ضريبة الرواتب.
يتم خصم الحد الأدنى المعفى منها للضرائب من الدخل الخاضع للضريبة. يتكون الدخل الخاضع للضريبة من الدخل الإجمالي بعد خصم جميع النفقات المؤهلة للخصم الضريبي، مثل نفقات الدعاية والإعلان والنفقات الخاصة أو الأعباء غير العادية. من المهم أن نلاحظ أن هذه النفقات المؤهلة للخصم الضريبي قد تختلف من شخص لآخر.
ولذلك، لا يمكن اعتبار الحد الأدنى المعفى من الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag إما كمبلغ إجمالي أو صافي، حيث يمثل مقدارًا محسوبًا بشكل منفصل في نظام الضرائب وغير مرتبط بالمبالغ الإجمالية أو الصافية.
إذا كنت أعزبًا، يمكنك أن تكسب متوسطًا 1029 يورو شهريًا بدون دفع أي ضرائب، وذلك باستخدام الحد الأدنى المعفى منها للضرائب الحالي البالغ 12348 يورو سنويًا. أما بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرار الضريبة معًا، فإن هذا المبلغ يتضاعف ليصبح 2,058 يورو شهرياً بإجمالي سنوي قدره 24,696 يورو.
إذا كان دخلك في أحد الأشهر يتجاوز هذا المبلغ، فقد يتم خصم الضريبة تلقائيًا. ولكن لا تقلق، ستتم استرجاع الضرائب الزائدة لك عند تقديم إقرارك السنوي للضرائب. يضمن الحد الأدنى المعفى منها للضرائب أن يظل الدخل اللازم لتوفير الحد الأدنى للعيش خاليًا من الضرائب، وبالتالي يخفف الأعباء عن العاملين ذوي الدخل المنخفض.
اقرا أيضًا: نسبة الضرائب في المانيا ، الرقم الضريبي في المانيا ، الأوراق المطلوبة لعقد العمل في ألمانيا.
الإعفاء الثابت للعاملين للموظفين هو مبلغ محدد يعتبر تكلفة إعلانية للموظفين. يبلغ الإعفاء الثابت للعاملين النقدي 1,230 يورو سنويًا، وهو الرقم المستقر والمطبق لعامي 2025 و2026 أيضاً. ينطبق هذا المبلغ على كل فرد ويتم احتسابه تلقائيًا عند خصم ضريبة الدخل من الراتب. هذا يعني أنه ليس عليك تقديم أي إثباتات بشأن المصروفات المهنية حتى هذا المبلغ.
ينطبق هذا المبلغ على كل فرد يعمل في وظيفة خاضعة لضريبة الدخل، ويتم احتسابه تلقائياً من قبل صاحب العمل عند خصم ضريبة الرواتب، مما يعني أنك لست مطالباً بتقديم أي فواتير أو إثباتات لمصروفاتك المهنية طالما أنها لم تتجاوز هذا الحد. وبالنسبة للأزواج الذين يشاركون في تقديم إقرار ضريبي مشترك، يحق لكل طرف منهما الحصول على الإعفاء الخاص به، ليصبح المجموع 2,460 يورو سنوياً في حال كان الطرفان يعملان.
ومع ذلك، ينصح دائماً بالاحتفاظ بإيصالات المصروفات المهنية مثل تكاليف التنقل، أدوات العمل، أو الدراسة؛ فإذا تجاوزت مصاريفك الفعلية مبلغ الـ 1,230 يورو، يمكنك المطالبة بالمبلغ الفعلي كاملاً ضمن إقرارك الضريبي السنوي لتقليل عبئك الضريبي بشكل أكبر.
منذ إعادة تنظيم الضرائب على المعاشات في عام 2005، يعتمد الجزء الخاضع للضريبة على سنة التقاعد. الأشخاص الذين بدأ تقاعدهم في عام 2005 أو ما قبله يخضعون للضريبة على 50% فقط من معاشهم.
التغيير الجوهري الجديد، كان من المقرر سابقاً زيادة النسبة الخاضعة للضريبة بمقدار 1% سنوياً لتصل إلى 100% في عام 2040. لكن بموجب القانون الجديد الصادر في 2024 (وبأثر رجعي من عام 2023)، تم إبطاء هذه الزيادة لتصبح 0.5% فقط سنوياً. وبناءً على ذلك، لن يتم الوصول إلى نسبة ضريبة 100% إلا في عام 2058 بدلاً من 2040.
مثال محدث، إذا تقاعدت في عام 2023، ستخضع للضريبة على 82.5% من معاشك التقاعدي (بدلاً من 83% كما كان مخططاً سابقاً)، وستبقى 17.5% معفاة من الضرائب مدى الحياة (كمبلغ ثابت باليورو).
جدول الاعفاء الضريبي في المانيا للمتقاعدين:
| سنة دخول التقاعد | الحد الأعلى للإعفاء من الضرائب | نسبة الضريبة |
|---|---|---|
| 2020 | 20 % | 80 % |
| 2021 | 19 % | 81 % |
| 2022 | 18 % | 82 % |
| 2023 | 17.5 % | 82.5 % |
| 2024 | 17.0% | 83 % |
| 2025 | 16.5 % | 83.5 % |
| 2026 | 16 % | 84 % |
| 2027 | 15.5 % | 84.5 % |
| 2028 | 15 % | 85 % |
يهدف هذا التعديل القانوني في إبطاء زيادة الضرائب إلى منع الازدواج الضريبي استجابة لأحكام المحكمة المالية الاتحادية. ومن المهم الانتباه إلى أن أي زيادات سنوية لاحقة على المعاش تخضع للضريبة بالكامل.
يعد الإعفاء الضريبي الخاص Behinderten-Pauschbetrag وسيلة فعالة لتعويض التكاليف الإضافية المرتبطة بمتطلبات الحياة اليومية لذوي الاحتياجات الخاصة دون الحاجة لتقديم فواتير معقدة. كما يتيح القانون للآباء الاستفادة من هذا الإعفاء وتحويله لصالحهم في حال كان لديهم أطفال ذوو إعاقة، مما يساهم في تخفيف العبء المالي العام عن الأسرة.
تتحدد قيمة الإعفاء السنوي بناء على درجة الإعاقة GdB الموثقة، وقد تم اعتماد الأرقام التالية:
| درجة الإعاقة (GdB) | مبلغ الإعفاء السنوي الثابت |
| 20 | 384 يورو |
| 30 | 620 يورو |
| 40 | 860 يورو |
| 50 | 1,140 يورو |
| 60 | 1,440 يورو |
| 70 | 1,780 يورو |
| 80 | 2,120 يورو |
| 90 | 2,460 يورو |
| 100 | 2,840 يورو |
| حالات العجز التام أو العمى (علامات H, Bl, TBl) | 7,400 يورو |
وفيما يلي إضافات قانونية هامة لنظام الاعفاء الضريبي في المانيا عام 2026:
يعد هذا النظام الضريبي ركيزة أساسية لضمان العدالة المالية وتوفير الدعم اللازم لمن يواجهون تحديات صحية مستمرة.
يُعد الإعفاء الضريبي للأطفال Kinderfreibetrag ركيزة أساسية في القانون الضريبي الألماني، حيث يضمن عدم فرض ضرائب على الدخل اللازم لتأمين المعيشة الأساسية للطفل وتغطية تكاليف تربيته وتعليمه. وفيما يلي التفاصيل:
عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي، تقارن مصلحة الضرائب بين إجمالي الإعانة النقدية التي استلمتها وبين التوفير الضريبي الذي ستحصل عليه إذا طبق الإعفاء الضريبي. إذا كان الإعفاء الضريبي يوفر لك خصماً أكبر من مبلغ الإعانة وهذا يحدث غالباً مع أصحاب الدخول المرتفعة، فسيتم تطبيقه وخصم إعانة الأطفال التي استلمتها مسبقاً من الناتج.
خلاصة: يهدف هذا النظام المتكامل إلى ضمان حصول كافة العائلات على الدعم المالي اللازم، سواء من خلال المبالغ النقدية المباشرة (Kindergeld) أو عبر تخفيض الوعاء الضريبي (Kinderfreibetrag)، مما يعزز الاستقرار المالي للأسرة.
يعتمد نظام ضريبة الميراث Erbschaftsteuer على مبدأ درجة القرابة؛ فكلما كانت الصلة العائلية بالموروث أقوى، حصل الوريث على إعفاء ضريبي أكبر ونسبة ضريبة أقل على ما يتجاوز ذلك إعفاء الميراث. وتطبق هذه المبالغ أيضاً على الهبات Schenkungen التي تمنح أثناء حياة الشخص، مع إمكانية تجديد الاستفادة من هذه الإعفاءات بالكامل كل 10 سنوات.
| صلة القرابة (الوريث) | مبلغ الإعفاء الضريبي |
| الزوج، الزوجة، أو شريك الحياة المسجل | 500,000 يورو |
| الأطفال (والأحفاد في حال وفاة والديهم) | 400,000 يورو |
| الأحفاد (في حال كان الوالدان على قيد الحياة) | 200,000 يورو |
| الآباء والأجداد (في حالات الميراث) | 100,000 يورو |
| الإخوة، أبناء الإخوة، وزوجات الأب/أزواج الأم | 20,000 يورو |
| الأصدقاء، الأقارب البعيدون، أو الشركاء غير المسجلين | 20,000 يورو |
بالإضافة إلى المبالغ المذكورة أعلاه، يوفر القانون الألماني استثناءات هامة قد ترفع قيمة الاعفاء الضريبي في المانيا للميراث بشكل كبير:
على الرغم من ثبات مبالغ الإعفاء، إلا أن القواعد الجديدة لتقييم العقارات (التي أصبحت تعتمد بشكل أكبر على القيمة السوقية الحالية) قد تؤدي إلى استهلاك الإعفاء الضريبي بسرعة أكبر من ذي قبل. لذا، يوصي الخبراء دائماً بالنظر في “نقل الملكية التدريجي” عبر الهبات كل 10 سنوات للاستفادة القصوى من مبالغ الإعفاء وتجديدها.
تخضع الأرباح الناتجة عن الاستثمارات لقواعد ضريبية متباينة، حيث يفرق القانون بين العملات الرقمية كأصول خاصة والأسهم كأرباح رأس مالية. وفيما يلي أحدث التعديلات القانونية المعمول:
نصيحة استثمارية: لضمان عدم خصم الضرائب من أرباح أسهمك تلقائياً، ينصح بتقديم أمر إعفاء Freistellungsauftrag لدى البنك أو منصة التداول الخاصة بك، ليتم احتساب الإعفاء مباشرة ضمن عملياتك المالية خلال العام.
اقرأ أيضًا: أسرار توفير الضرائب في ألمانيا.
يمكن أن يختلف التقدم بطلب للحصول على ائتمانات ضريبية والحصول عليها وفقًا لنوع الائتمان الضريبي. فيما يلي بعض الإعفاءات الضريبية المهمة وكيفية الحصول عليها:
من المهم ملاحظة المتطلبات والإجراءات المحددة لكل بدل. يمكنك عادةً العثور على المعلومات والنماذج التي تحتاجها على موقع الويب الخاص بمكتب الضرائب المحلي ، أو يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب مباشرةً للحصول على مزيد من المساعدة.
اقرا أيضًا: الضرائب في ألمانيا للمتزوجين ، الضرائب في ألمانيا للطلاب ، برنامج الضرائب في المانيا ، انواع الضرائب في المانيا ، الفئات الضريبية في المانيا.
تقدم الإعفاءات الضريبية من خلال الإعفاءات الضريبية في ألمانيا مزايا مختلفة للمكلفين. فيما يلي بعض الفوائد الرئيسية:
من المهم أن نلاحظ أن التعليمات والمبالغ الدقيقة للإعفاءات الضريبية قد تتفاوت من عام إلى آخر. لذلك، يجب على المكلفين الاطلاع بانتظام على التعليمات الحالية واستشارة المتخصصين إذا لزم الأمر للاستفادة الكاملة من فوائد الإعفاء الضريبي.
يعد فهم الفرق بين المبلغ المعفى Freibetrag وحد الإعفاء Freigrenze أمراً حيوياً لتجنب المفاجآت الضريبية، حيث يحدد كل منهما الطريقة التي ستتعامل بها مصلحة الضرائب مع أرباحك عند تجاوز سقف معين. وفيما يلي أهم الفروقات:
المبلغ المعفى Freibetrag هو مبلغ ثابت من الدخل يظل محمياً من الضرائب دائماً، بغض النظر عن مقدار الدخل الإجمالي. في هذا النظام، تُفرض الضريبة فقط على الجزء الذي يزيد عن قيمة الإعفاء.
مثال واقعي: يبلغ الإعفاء الضريبي الأساسي للعزاب 12,348 يورو. إذا حققت دخلاً قدره 13,000 يورو، فإن مصلحة الضرائب ستطرح مبلغ الإعفاء أولاً، وتفرض الضريبة فقط على المبلغ المتبقي وهو (652 يورو).
حد الإعفاء Freigrenze هو سقف مالي يظل الدخل دونه معفياً من الضرائب بالكامل، ولكن بمجرد تجاوزه ولو بمقدار “سنت واحد”، تسقط الحماية الضريبية عن المبلغ كاملاً، ويصبح إجمالي الربح خاضعاً للضريبة من اليورو الأول.
مثال واقعي: يبلغ حد الإعفاء لأرباح العملات الرقمية 1,000 يورو. إذا بلغت أرباحك 1,000 يورو، فلن تدفع ضرائب. أما إذا بلغت أرباحك 1,001 يورو، فستدفع الضريبة على كامل المبلغ (1,001 يورو) وليس على اليورو الزائد فقط.
نصيحة ضريبية: عند التعامل مع الأرباح التي تخضع لحد الإعفاء مثل العملات الرقمية، تأكد من مراقبة صفقاتك بدقة قبل نهاية العام؛ فبيع كمية بسيطة إضافية قد يكلفك ضرائب باهظة على كامل أرباحك السنوية.
وفي الختام عزيزي القارئ، يتبين لنا أن الاعفاء الضريبي في المانيا ليس رقماً واحداً، بل منظومة متكاملة تهدف لحماية دخلك؛ حيث يبرز الإعفاء الأساسي كأهم هذه الأرقام، فمن يقل دخله عن هذا الحد يعفى تماماً من ضريبة الدخل. كما تشمل قائمة المعفيين جزئياً أو كلياً الوالدين عبر إعفاءات الأطفال، والمتقاعدين، وذوي الإعاقة، والمستثمرين الصغار. إن استغلالك الذكي لهذه الإعفاءات هو حقك القانوني لتعزيز استقرارك المالي.
هل ساعدك هذا الدليل في معرفة المبالغ التي يمكنك توفيرها؟ شاركنا برأيك في التعليقات، وإذا كان لديك استفسار حول فئة معينة، يسعدنا الإجابة عليه!
