نسبة الضرائب في المانيا هي النسبة المئوية المحددة التي يتم فرضها على دخل الأفراد والشركات كجزء من نظام الضرائب الألماني، حيث يزيد هذا النسب تدريجياً مع ارتفاع قيمة الدخل، ويشمل عدة فئات منها نسبة الدخل الأولية ونسبة الدخل العليا ونسبة الضرائب على الأرباح الرأسمالية.
في عالم الأمور المالية، ترتبط كلمة “ضرائب” بالكثير من التعقيد والتساؤلات. ومن بين المصطلحات التي قد تثير فضولنا هي “نسبة الضرائب في المانيا”. إن فهم كيفية حساب وتطبيق هذه النسب يعتبر أمرًا أساسيًا لكل فرد أو شركة تعيش أو تعمل في هذا البلد.
في هذا المقال، سنستكشف مفهوم نسب الضرائب في المانيا، ونلقي الضوء على كيفية تأثيرها على الدخل الفردي والأرباح العامة. هيا بنا نخوض في رحلة إلكترونية إلى لغز الضرائب الألماني، حيث يصبح الغموض أقل، والتفاصيل تتضح أكثر.
فهرس المحتويات
في ألمانيا، تُعتبر نسبة الضرائب جزءًا أساسيًا من النظام المالي الذي يحدد كيفية تحمل الأفراد والشركات عبء التمويل للدولة. تتنوع نسب الضرائب في المانيا بين النسب الثابتة والمتغيرة، حيث يتغير الضريبة تبعًا لتقديرات الدخل والظروف الشخصية.
وكتعريف لنسب الضرائب فهي مقدار الضريبة التي يتعين على الأفراد والشركات دفعها بناءً على دخلهم أو أرباحهم. تتكون نسبة الضريبة الألمانية من عدة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي (Einkommensteuer) وضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer) وضريبة الشركات (Körperschaftsteuer) وضريبة المبيعات (Gewerbesteuer) وغيرها.
نسبة الضريبة في ألمانيا تختلف حسب مستوى الدخل أو الأرباح. يتم تطبيق نظام الضرائب التقدمي في ألمانيا، وهذا يعني أن الأشخاص الذين يكسبون دخلاً أعلى يعتبرون في الفئة الضريبية الأعلى ويتحملون نسب ضريبية أعلى أيضًا. وكما نعلم فهناك عدة أنواع من الفئات الضريبية في ألمانيا تحدد النسبة الضريبية المطبقة على كل فئة.
أيضًا، تعد نسبة الضرائب في المانيا من القضايا الحيوية والمهمة في أي اقتصاد، وتلعب دورًا حاسمًا في تمويل الخدمات العامة وتحقيق التنمية الاقتصادية. وفي هذا السياق، تتمتع ألمانيا بنظام ضريبي معقد ومتنوع يؤثر على حياة المواطنين والشركات في البلاد.
تشتهر ألمانيا بمنظومة ضريبية تعتمد على النظام التقدمي، والذي يعني أن الأفراد والشركات يخضعون لنسب مختلفة من الضرائب وفقًا لمستوى دخلهم أو أرباحهم. يتكون نظام الضرائب في ألمانيا من عدة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الشركات، وضرائب أخرى.
معرفة نسبة الضرائب في ألمانيا يساعدنا على فهم النظام الضريبي الألماني وأثره على الحياة اليومية للمواطنين والشركات. لذلك، دعونا نستعرض في السطور القادمة هذه النسب ونكتشف التفاصيل الأساسية لنظام الضرائب في ألمانيا.
في عالم الضرائب في ألمانيا، تتضح الصورة بوضوح من خلال تحديد معدلات الضريبة المختلفة وفقًا لمستوى الدخل. نسبة الضرائب في المانيا تنقسم إلى عدة فئات رئيسية:
يجب أن نلاحظ أن هذه النسب الضريبية تنطبق على الدخل الشخصي للأفراد وليس على دخل الشركات. هناك أيضًا ضرائب أخرى في ألمانيا مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات.
بالطبع، يجب أخذ العديد من العوامل الأخرى في الاعتبار عند حساب الضرائب الفعلية، مثل مبلغ الاعفاء الضريبي والاستثناءات والإجراءات الضريبية الأخرى. ومع ذلك، يهدف نظام الضرائب في ألمانيا إلى تمويل الخدمات العامة وتحقيق العدالة الاجتماعية من خلال توزيع الأعباء الضريبية بشكل عادل بين المواطنين والشركات.
اقرأ أيضًا: أسرار توفير الضرائب في ألمانيا ، أفضل برامج الإقرار الضريبي في ألمانيا.
تدخل نسبة ضريبة الدخل في ألمانيا الى الواجهة عند تقديم الاقرار الضريبي في المانيا الخاص بنا. وفقًا لحجم دخلنا، يتم فرض نسبة ضريبة دخل محددة على دخلنا. لنأخذ على سبيل المثال الدخل السنوي الإجمالي للعام البالغ 36,800 يورو. في هذه الحالة، تُفرض نسبة ضريبة قدرها 17.61٪، وهو يعني أنه سيتم تحويل 6,480 يورو بالضبط كضرائب. يُطلق على هذه النسب الضريبية التي تُفرض في المبدأ على الدخل أيضًا نسبة ضريبة الدخل المتوسطة أو معدل الضريبة المتوسط.
نسبة الضرائب في المانيا المتوسطة ليست متساوية، ويختلف معدل الضريبة المتوسط باختلاف مستويات الدخل. حيث يتم تصميم النظام الضريبي أساسًا وفقًا لمبدأ العدالة الضريبية. وهذا يعني أن الأشخاص الذين يحققون دخلاً أعلى يجب أن يساهموا بدفع نسب ضريبية أكبر للمجتمع. وبالتالي، يزداد معدل الضريبة تناسبًا مع ارتفاع الدخل. في حين يكون معدل الضريبة 17.61٪ للدخل البالغ 36,800 يورو، يصل إلى 22.49٪ للدخل السنوي الإجمالي البالغ 52,450 يورو. نظرًا لهذا التصاعدي المتزايد، يُطلق عليه مصطلح معدل الضريبة التصاعدية أو نسبة ضريبة الدخل التصاعدية.
يرغب العديد من دافعي الضرائب في معرفة مقدار الزيادة في الأموال التي يجب عليهم دفعها عند تحقيق زيادة في الراتب أو الدخل. يمكن حساب ضريبة الدخل في ألمانيا الإضافية بسرعة باستخدام نسبة الضرائب الحدويدة، التي تشير إلى أعلى معدل ضريبة يُفرض على الدخل الإضافي.
تعتبر نسبة ضريبة الدخل الحدودية أو معدل الضريبة الهامشي Grenzsteuersatz من الجوانب المهمة في قانون الضرائب على الدخل. مع زيادة الراتب، يتبادر إلى الذهن الفرح طبعًا، ولكن يأتي الحزن بعده مباشرة، فمن يكسب أكثر، سيدفع أيضًا مزيدًا من الضرائب. وليس فقط زيادة نسبية في الضرائب بالنسبة للدخل الأعلى، ولكن أيضًا زيادة فعلية بسبب ارتفاع معدل الضريبة. وهذا يرجع إلى مفهوم الضريبة التصاعدية التي تتزايد مع الدخل.
يأتي معدل الضريبة الحدودي بأهمية خاصة في قانون ضريبة الدخل. يظهر هذا المعدل بأي نسبة يتم تفضيل اليورو الأخير الذي يتم كسبه. تم تصميم جدول ضريبة الدخل في ألمانيا بشكل تصاعدي. وهذا يعني أنه يتزايد نسبة الضرائب في المانيا مع كل دخل إضافي.
فمثلاً، حتى الحد الأدنى للخصم الشخصي (للعزاب في 2024: 11,604 يورو)، يبلغ معدل الضريبة الحدودي 0٪. ومن 11,605 يورو دخل مطلق، يتزايد معدل الضريبة الحدودي بنسبة 14٪ تدريجيًا حسب ارتفاع الدخل. ومن 66,762 يورو دخل مطلق، يصل معدل الضريبة الحدودي للعزاب إلى 42٪ دائمًا. ويتم تحقيق معدل ضريبة الأثرياء عند دخل مطلق قدره 277,826 يورو للعزاب، حيث يصل المعدل في هذه الحالة إلى 45٪ (القيم لعام 2024).
نظرة عامة على نسبة الضرائب في المانيا الحدودية أو الهامشي Grenzsteuersatz من عام 2017 إلى عام 2023:
| السنة | 0٪ | 14٪ إلى 42٪ | 42٪ | 45٪ |
|---|---|---|---|---|
| 2017 | حتى 8820 يورو | 8821 يورو إلى 54958 يورو | 54958 يورو إلى 256303 يورو | 256304 يورو فما فوق |
| 2018 | حتى 9000 يورو | 9001 يورو إلى 54950 يورو | 54951 يورو إلى 260532 يورو | 260533 يورو فما فوق |
| 2019 | حتى 9168 يورو | 9169 يورو إلى 55960 يورو | 55961 يورو إلى 265326 يورو | 265327 يورو فما فوق |
| 2020 | حتى 9408 يورو | 9409 يورو إلى 57051 يورو | 57052 يورو إلى 270500 يورو | 270501 يورو فما فوق |
| 2021 | حتى 9744 يورو | 9745 يورو إلى 57918 يورو | 57919 يورو إلى 274612 يورو | 274613 يورو فما فوق |
| 2022 | حتى 10347 يورو | 10348 يورو إلى 58597 يورو | 58598 يورو إلى 277825 يورو | 277826 يورو فما فوق |
| 2023 | حتى 10908 يورو | 10909 يورو إلى 62810 يورو | 62811 يورو إلى 277825 يورو | 277826 يورو فما فوق |
| 2024 | حتى 11604 يورو | 11,605 يورو إلى 66,761 يورو | 66,762 يورو إلى 277,825 يورو | من 277,826 يورو |
في حالة الأزواج أو الشركاء الذين يتم تقييمهم بشكل مشترك في شراكة مدنية مسجلة، يتم تطبيق ضعف حدود الدخل.
يلعب معدل الضريبة الهامشي Grenzsteuersatz أيضًا دورًا حاسمًا في ضريبة الاستدانة. عندما يكون لدينا دخل من رأس المال ، فإن البنك عادةً ما يُخصم ضريبة الاستدانة بنسبة 25٪ ، بالإضافة إلى حاشية التضامن وربما ضريبة الكنيسة مباشرةً من عائدات رأس المال ، ويحول فقط الصافي للمستثمر. نظرًا لاحتجاز ضريبة الاستدانة ، فمن المعتاد ألا يتم تقديم عوائد رأس المال في إقرار الضريبة عادةً. ومع ذلك ، هناك استثناء.
إذا كان نسبة الضرائب في المانيا الهامشي للمستثمر أقل من 25٪ ، يجب تقديم جميع عوائد رأس المال للسنة ، بما في ذلك الضرائب المُحتجزة ، في إضافة KAP في إقرار الضريبة على الدخل وطلب فحص الأفضلية. يقوم مكتب الضرائب بمقارنة معدل الضريبة الهامشي للمستثمر بالمعدل الثابت لضريبة الاستدانة البالغة 25٪. إذا كان معدل الضريبة الهامشي أقل من 25٪ ، سيتلقى المستثمر استردادًا للضرائب التي دفعها بزيادة.
نصيحة عملية: غالبًا ما يكون من الصعب التنبؤ بما إذا كانت نسبة الضرائب في المانيا الهامشية أقل بالفعل من معدل الضريبة المقتطعة النهائية لأرباح رأس المال ، لأن معدل الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بما في ذلك المكاسب الرأسمالية المحققة أمر حاسم.
إذا لم يكن الدخل الخاضع للضريبة (دخل الاستثمار المدرج بالفعل) أعلى من المبالغ التالية ، فإن الأمر يستحق إكمال ملحق KAP والتقدم لاختبار أكثر ملاءمة:
مثال:
عليك تقديم إقرارك الضريبي لعام 2023 إلى مكتب الضرائب. نسبة الضرائب في المانيا الهامشي على أساس دخلك الخاضع للضريبة هو 19٪. لقد ربحت مكاسب رأسمالية في عام 2023 ، اقتطع منها البنك ضريبة استقطاع بنسبة 25٪. النتيجة: بالنسبة لعام 2023 ، يجدر تقديم إقرار ضريبة الدخل بما في ذلك ملحق KAP إلى مكتب الضرائب.
نظرًا لأن معدل الضريبة الهامشية (19٪) أقل من معدل الضريبة المقتطعة النهائي (25٪) ، فإن مكتب الضرائب سيقوم بفرض ضريبة على مكاسب رأس المال عند التقدم للاختبار الأكثر ملاءمة عند معدل الضريبة الهامشية الأقل. سيتم استرجاع الضرائب الزائدة المقتطعة.
إلى جانب الضريبة العادية التي تُحدَّد وفقًا لمستوى الدخل الخاضع للضريبة، هناك أيضًا استثناءات تؤدي إلى تخفيضات ضريبية. عندما يحقق المكلَّف أرباحًا غير عادية، هناك اثنتان من الاحتمالات التي تجعل الضريبة أكثر استفادة. أولًا، يمكن تطبيق طريقة الخُمس لتعويضات الفصل الوظيفي. حيث يتم توزيع دفعات التعويض على خمس سنوات ويتم فرض الضريبة على الخُمس فقط سنويًا. وهذا يؤدي إلى تخفيف العبء الضريبي.
ثانيًا، يمكن تطبيق الضريبة المخفَّضة على ربح بيع الشركات في حالة بيع الشركات. في هذه الحالة، يتم فرض الضريبة على الربح المحقَّق من بيع الشركة بمعدل ضريبي أقل، مما يؤدي إلى تخفيف العبء الضريبي.
يتم تطبيق معدل الضريبة المخفَّض عندما يحقق المكلَّف أرباحًا غير عادية. يُطلق على الأرباح غير العادية مصطلحًا ينطبق في الحالات التالية وفقًا للمادة 34، الفقرة 2 من قانون ضريبة الدخل:
في هذه الحالات، يتم تطبيق نسبة الضرائب في المانيا المخفَّض، مما يؤدي إلى تخفيف العبء الضريبي. يتم ذلك لتمنح المكلَّفين إغاثة ضريبية في الحالات الخاصة ولمراعاة الأحداث الدخلية غير العادية بشكل مناسب.
عند استخدام طريقة الخُمس، يتم تحديد نسبة الضرائب في المانيا المخفَّض لدفعات التعويض. يوضح مثال عملي الإجراءات المتبعة:
لنفترض أن لديك دخل سنوي قدره 26,000 يورو في عام 2023، وتتلقى تعويضًا بقيمة 10,000 يورو بسبب إنهاء عقد عملك من قِبَل صاحب العمل. عند تقديم طلب لتطبيق الضريبة وفقًا لطريقة الخُمس، لن يحسب مكتب الضرائب معدل الضريبة على الدخل الإجمالي القابل للخصم والبالغ 36,000 يورو، بل يستخدم قواعد حسابية خاصة لتحديد نسبة الضرائب في المانيا المخفَّض:
بصفة عامة، ستدفع إجمالي 5,812 يورو كضرائب في عام 2023 (3,556 يورو + 2,256 يورو)، وتوفر تقريبًا 719 يورو مقارنةً بالاحتساب الكامل للضريبة على التعويض (حيث ستكون المبلغ القابل للخصم 36,000 يورو وستكون الضريبة المطلوبة 6,531 يورو). كلما زادت قيمة التعويض والدخل القابل للخصم، زادت نسبة الضرائب في المانيا المخفَّضة أيضًا.
اقرأ أيضًا: ضرائب الشركات في ألمانيا ، أفضل برامج الإقرار الضريبي في ألمانيا.
يعني نظام معدل الضريبة في ألمانيا التدريجي في ضريبة الدخل أن دخل كل مواطن يخضع لمعدل أو نسبة ضريبية شخصية تعتمد على دخله الفردي. وهنا ينطبق ما يلي: كلما كان الدخل الشخصي أعلى، زادت نسبة الضرائب في المانيا المفروضة. يتيح هذا النظام التدرجي تعديل الأنظمة الضريبية تدريجيًا وفقًا للظروف الدخلية، ولذلك يطلق عليه “تدريجي”.
في جدول ضرائب الدخل لعام 2024، يتم استخدام معدَّلات الضريبة الحدودية والمتوسطة. يُظهِر هذا الجدول كيفية تطوُّر الأعباء الضريبية مع زيادة الدخل.
| النطاق الدخلي | معدل الضريبة |
| حتى الإعفاء الأساسي | 0% |
| أكثر من الإعفاء الأساسي | 14% |
| حتى 62,810 يورو | 42% |
| أكثر من 62,810 يورو | 45% |
نسبة الضرائب في المانيا التصاعدي في ضريبة الدخل يضمن أنَّ معدَّل الضريبة يرتفع مع زيادة الدخل. وبالتالي، يُفرض معدَّل ضريبي أعلى على الدخل الأعلى مقارنةً بالدخل الأقل. يهدف معدَّل الضريبة التصاعدي إلى مراعاة القدرة الفردية للمكلَّف. هذه هي المعلومات الرئيسية:
هناك اختلاف بين نسبة الضرائب في المانيا الحدودية والمتوسطة. يتم حساب معدَّل الضريبة المتوسط بقسمة الضريبة المستحقة على الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة. يكون هذا المعدَّل المتوسط دائمًا أقل بكثير من معدَّل الضريبة الحدودي. على سبيل المثال، يظل شخص يكسب أقل من 10,908 يورو سنويًا معفىً تمامًا من الضرائب. وعندما يكون الدخل السنوي 11,000 يورو، يكون معدَّل الضريبة المتوسط 0.1%، وعند 40,000 يورو يكون 19.6%، وعند 60,000 يورو يكون 25.4%، وعند 100,000 يورو يكون 32.0% (بما في ذلك رسوم التضامن الإضافية).
في القانون الضريبي الألماني، يسري نظام التقسيم للأزواج، حيث يتم جمع دخل كلا الشريكين معًا ثم تقسيمه على النصف. يتيح ذلك توزيع الدخل الخاضع للضريبة بالتساوي على كلا الشريكين ويؤدي إلى تخفيض معدَّل الضريبة.
يرجى ملاحظة أن جدول ضرائب الدخل ومعدَّلات الضريبة قد تتغير سنويًا. تتعلق المعلومات المذكورة بالجدول لعام 2023. يجب دائمًا الاطلاع على المعلومات الحديثة والدقيقة وفقًا للقوانين والتشريعات الحالية.
اقرأ أيضًا: ضريبة العمل الحر في ألمانيا: دليل شامل للفريلانسرز ، الفئات الضريبية في المانيا ، الرقم الضريبي في المانيا.
للقيام بمقارنة بين نسبة الضرائب في المانيا ونسبة الضرائب في بريطانيا، يجب أخذ عدة عوامل في الاعتبار، بما في ذلك هيكلية نظام الضرائب والأطر القانونية والفئات الدخلية المختلفة. ومع ذلك، يمكن تقديم بعض المعلومات العامة حول نسب الضرائب في البلدين.
في بريطانيا، توجد عدة فئات ضريبية، حيث يعتمد معدل الضريبة على مدى الدخل السنوي. لعام 2021-2022، كانت الفئات الضريبية في بريطانيا كما يلي:
أما نسبة الضرائب في المانيا، فإن النظام الضريبي مبني على معدَّلات ضريبة Steuersatz تتصاعد بزيادة الدخل. وفقًا لجدول ضرائب الدخل لعام 2023، المعدَّلات الضريبية الألمانية هي كما يلي:
من الواضح أن هناك اختلافات في نسب الضرائب بين البلدين، حيث توجد فئات ضريبية مختلفة ومعدَّلات مختلفة لكل فئة. يجب مراعاة أيضًا الاعتبارات الأخرى مثل الاستثمارات والاستثمارات العقارية والمزايا الضريبية الأخرى في كل بلد.
اقرا أيضًا: الضرائب في ألمانيا للمتزوجين ، الضرائب في ألمانيا للطلاب ، برنامج الضرائب في المانيا ، انواع الضرائب في المانيا.
وفي الختام عزيزي القارئ، نسبة الضرائب في المانيا تعتبر من بين الأعلى في العالم، وتعد جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب الألماني. يتم تحديد نسبة الضريبة وفقًا للدخل وفئة الضرائب التي ينتمي إليها الفرد. تتوجد نسبة الضرائب المدخلية، الحد الأعلى للضريبة، والضريبة المخفضة للدخلات الاستثنائية، وكلها تساهم في تشجيع التوازن والعدالة الاجتماعية. يجب أن يكون الفهم السليم لهذه النسب وآلياتها مهمًا للمواطنين والمقيمين في ألمانيا لتحقيق التوازن المالي الشخصي والالتزام القانوني.
تابعوا اخبار اللاجئين في المانيا بالاضافة إلى أهم وأحدث اخبار المانيا والعالم على موقعكم عرب دويتشلاند
