الاعفاء الضريبي في المانيا هو جزء قانوني من دخل الفرد معفى من ضريبة الدخل. يحدد هذا الإعفاء المبلغ الذي لا يجب دفع ضريبة على الدخل فيه. يتم أخذ بعض الإعفاءات الضربية تلقائيًا ، بينما يجب تقديم طلب للحصول على أخرى في مكتب الضرائب.
يعمل الإعفاء الضريبي على تأمين الحد الأدنى من مستوى الكفاف ، وعلى وجه الخصوص ، للتخفيف من الضرائب في المانيا على أصحاب الدخول المنخفضة. إذا تجاوز دخل الشخص المخصص ، يتم فرض ضريبة الدخل على المبلغ الزائد.
الإقرار الضريبي هو أمر مُكلف وقد يسبب توترًا للعديد من الأشخاص. ومع ذلك ، هناك جانب يُسبب الارتياح للعديد من المكلفين – وهو الإعفاء الضريبي. في ألمانيا ، هناك أنواع مختلفة من الإعفاءات الضريبية والبدلات القابلة للخصم ، والتي تهدف إلى تخفيف أعباء الضرائب على المواطنين.
في هذا المقال ، سنتناول موضوع الاعفاء الضريبي في المانيا Steuerfreibetrag ونبحث في كيفية عمله ونشرح الفوائد التي يوفرها على حد سواء للمكلفين وللمجتمع بشكل عام.
فهرس المحتويات
الإعفاء الضريبي هو نسبة محددة قانونيًا من دخلك لا تخضع للضريبة وتبقى خالية من الضرائب. يحدد الإعفاءات الضريبية المبالغ التي لا يجب عليك دفع ضرائب على دخلك حتى مستوى معين. تُؤخذ بعض هذه الإعفاءات بشكل تلقائي في الاعتبار، بينما يجب تقديم طلب للحصول على البعض الآخر.
في ألمانيا، هناك مجموعة متنوعة من الإعفاءات الضريبية التي يمكنك الاستفادة منها. من بين أهم الإعفاءات الضريبية في قانون الضرائب تشمل:
بالإضافة إلى هذه الإعفاءات، هناك حد أعلى للفوائد من الاستثمارات، حيث يتم إعفاء أرباح الاستثمار حتى مبلغ محدد من الضرائب. يبلغ هذا الحد 801 يورو في السنة للأفراد و 1,602 يورو للأزواج.
من خلال الاستفادة من الإعفاءات الضريبية في ألمانيا، يمكنك تقليل الضرائب المستحقة وبالتالي الاحتفاظ بمزيد من الدخل الصافي. ومع ذلك، من المهم أن تراعي الشروط الفردية والقوانين المتعلقة بكل إعفاء واللجوء إلى الاستشارة المهنية حسب الحاجة.
الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag هو نسبة محددة من دخلك يتم إعفاؤها تلقائيًا من ضريبة الدخل. يتم تحديدها من قِبَل الحكومة الفدرالية لتخفيف الضريبة عن الأشخاص ذوي الدخل المحدود وضمان الحد الأدنى للمعيشة لجميع المواطنين والمواطنات. طالما أن دخلك لا يتجاوز الإعفاء الضريبي الأساسي، فأنت معفى من ضريبة الدخل. إذا كان دخلك أقل من هذا الحد، فأنت لست مطالبًا بدفع الضرائب.
يتم تعديل قيمة الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag سنويًا وتعتمد على الحد الأدنى للمعيشة. يستخدم الإعفاء الضريبي الأساسي لتغطية تكاليف الحياة اليومية مثل المواد الغذائية والإيجار والملابس. على سبيل المثال، إذا ارتفعت تكاليف المعيشة، فإن الإعفاء الضريبي الأساسي سيتم رفعه وفقًا لذلك. حتى عام 2024، يبلغ مبلغ الإعفاء الضريبي الأساسي في ألمانيا 11.604 يورو للأفراد العزاب و 23208 يورو للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرار الضرائب المشترك.
يحق الإعفاء الضريبي الأساسي لجميع الأشخاص الخاضعين للضرائب، بما في ذلك العمال والعاملات، وأصحاب الأعمال الحرة، والمتقاعدين، والطلاب الذين يحققون دخلاً يزيد عن الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag أو لديهم وظيفة ضمانية. ليس من الضروري تقديم طلب للحصول على الإعفاء الضريبي الأساسي بنفسك، حيث يتم احتسابه تلقائيًا من قِبَل مكتب الضرائب عند تقديم إقرار الضرائب أو من قِبَل صاحب العمل عند حساب ضريبة الدخل.
يتم خصم الإعفاء الضريبي الأساسي من الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتكون من الدخل الإجمالي ناقص المصروفات القابلة للاستقطاع الضريبي. قيمة الدخل الخاضع للضريبة الفعلية تختلف من شخص لآخر. وينبغي أن يتم التعامل مع الإعفاء الضريبي الأساسي نفسه كونه ليس دخلًا إجماليًا أو صافيًا.
الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag يتيح لك الحصول على مبلغ معين من الدخل شهريًا بدون دفع ضرائب. بغض النظر عما إذا كنت تعمل كمستقل أو تعمل في وظيفة ثابتة، ينطبق الإعفاء الضريبي الأساسي على الجميع. على سبيل المثال، يعني الإعفاء الضريبي الأساسي بقيمة 11.604 يورو سنويًا للأفراد العزاب أنك تستطيع كسب متوسط قدره 967 يورو شهريًا دون أن تكون مطالبًا بدفع ضرائب. بالنسبة للأزواج المتزوجين، يبلغ المبلغ الشهري 1934 يورو. إذا كان دخلك يتجاوز هذا المبلغ لمدة شهر واحد، قد يتم خصم الضرائب تلقائيًا. ومع ذلك، ستُرَد هذه الضرائب في إقرار الضرائب السنوي.
حاليًا، يبلغ الحد الأدنى المعفى منها للضرائب (الحد الأساسي للخصم) 11.604 يورو يورو للأفراد العزاب و 23208 يورو للأزواج الذين يقدمون إقرار الضرائب مشتركًا (حالة 2024). يتم تعديل الحد الأساسي للخصم عادة سنويًا لضمان حماية الحد الأدنى للعيش. يتم ضبط هذا التعديل استنادًا إلى عدة عوامل، بما في ذلك تطور تكاليف المعيشة. إذا زادت تكاليف المعيشة، فقد يؤدي ذلك إلى زيادة الحد الأساسي للخصم.
ينطبق الحد الأدنى المعفى من الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag (الحد الأساسي للخصم) على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة الدخل. ويشمل ذلك العاملين، والعمل الحر، والمتقاعدين، والطلاب الذين يحصلون على دخل يفوق الحد الأساسي الحالي للخصم أو يعملون في وظيفة تخضع للتأمين.
الخبر الجيد هو أنك لست مضطرًا للقلق بشأن هذا الأمر بنفسك. فإن الحد الأساسي للخصم يتم احتسابه تلقائياً من قبل مصلحة الضرائب في حساب ضريبة الدخل ومن قبل جهة عملك في حساب ضريبة الرواتب.
يتم خصم الحد الأدنى المعفى منها للضرائب من الدخل الخاضع للضريبة. يتكون الدخل الخاضع للضريبة من الدخل الإجمالي بعد خصم جميع النفقات المؤهلة للخصم الضريبي، مثل نفقات الدعاية والإعلان والنفقات الخاصة أو الأعباء غير العادية. من المهم أن نلاحظ أن هذه النفقات المؤهلة للخصم الضريبي قد تختلف من شخص لآخر.
ولذلك، لا يمكن اعتبار الحد الأدنى المعفى من الاعفاء الضريبي في المانيا الأساسي Grundfreibetrag إما كمبلغ إجمالي أو صافي، حيث يمثل مقدارًا محسوبًا بشكل منفصل في نظام الضرائب وغير مرتبط بالمبالغ الإجمالية أو الصافية.
إذا كنت أعزبًا، يمكنك أن تكسب متوسطًا 967 يورو شهريًا بدون دفع أي ضرائب، وذلك باستخدام الحد الأدنى المعفى منها للضرائب الحالي البالغ 11.604 يورو سنويًا. أما بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرار الضريبة معًا، فإن هذا المبلغ يتضاعف ليصبح 1934 يورو شهريًا.
إذا كان دخلك في أحد الأشهر يتجاوز هذا المبلغ، فقد يتم خصم الضريبة تلقائيًا. ولكن لا تقلق، ستتم استرجاع الضرائب الزائدة لك عند تقديم إقرارك السنوي للضرائب. يضمن الحد الأدنى المعفى منها للضرائب أن يظل الدخل اللازم لتوفير الحد الأدنى للعيش خاليًا من الضرائب، وبالتالي يخفف الأعباء عن العاملين ذوي الدخل المنخفض.
اقرا أيضًا: نسبة الضرائب في المانيا ، الرقم الضريبي في المانيا ، الأوراق المطلوبة لعقد العمل في ألمانيا.
الإعفاء الثابت للعاملين للموظفين هو مبلغ محدد يُعتبر تكلفة إعلانية للموظفين. في عام 2023 ، يبلغ الإعفاء الثابت للعاملين النقدي 1,230 يورو سنويًا. ينطبق هذا المبلغ على كل فرد ويتم احتسابه تلقائيًا عند خصم ضريبة الدخل من الراتب. هذا يعني أنه ليس عليك تقديم أي إثباتات بشأن المصروفات المهنية حتى هذا المبلغ.
يتم خصم الاعفاء الضريبي في المانيا للعاملين من الدخل الخاضع للضريبة تلقائيًا ، مما يؤدي إلى تخفيف الأعباء الضريبية. بالنسبة للأزواج والشراكات المسجلة، ينطبق المبلغ المضاعف، أي 2,460 يورو سنويًا (بتاريخ 2023). ومع ذلك ، من المستحسن الاحتفاظ بجميع إيصالات المصروفات المهنية ، حيث يمكن تقديم المصروفات التي تتجاوز الإعفاء الثابت للموظفين بشكل منفصل كمصاريف إعلانية في إقرار الضرائب.
في عام 2005 ، أعيد تنظيم الضرائب على المعاشات التقاعدية في ألمانيا. ومنذ ذلك الحين ، اعتمد المبلغ المحدد للجزء الخاضع للضريبة ، أي الجزء الخاضع للضريبة من المعاش التقاعدي ، على سنة التقاعد. الأشخاص الذين يتلقون معاشًا تقاعديًا من عام 2005 أو ما قبله ، يتعين عليهم فقط دفع ضريبة على 50٪ من معاشهم التقاعدي.
في السنوات التالية ، يرتفع معدل الضريبة بنسبة واحد بالمائة سنويًا حتى يصل أخيرًا إلى 100 بالمائة في عام 2040. لذلك إذا كنت تخطط للتقاعد في عام 2023 ، فستخضع للضريبة على 83٪ من مدفوعات معاشك التقاعدي ، في حين أن الـ 17٪ المتبقية معفاة من الضرائب. من المهم ملاحظة أن الضريبة لا تُدفع إلا على المعاش التقاعدي إذا كانت جميع المكاسب أعلى من المخصص الأساسي.
جدول الاعفاء الضريبي في المانيا للمتقاعدين:
| سنة دخول التقاعد | الحد الأعلى للإعفاء من الضرائب | نسبة الضريبة |
|---|---|---|
| 2020 | 20 % | 80 % |
| 2021 | 19 % | 81 % |
| 2022 | 18 % | 82 % |
| 2023 | 17 % | 83 % |
| 2024 | 16 % | 84 % |
| 2025 | 15 % | 85 % |
| 2026 | 14 % | 86 % |
| 2027 | 13 % | 87 % |
| 2028 | 12 % | 88 % |
يتيح الإعفاء الضريبي للأشخاص ذوي الاحتياجات الخاصة تعويض التكاليف الإضافية التي تنشأ في الحياة اليومية بسبب الإعاقة. ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على الآباء أيضًا للأطفال ذوي الإعاقة. تتفاوت قيمة الإعفاء الثابت وفقًا لدرجة الإعاقة. في عام 2023 ، ينطبق الإعفاء الضريبي السنوي على النحو التالي:
بنسبة إعاقة 20 ، يبلغ الإعفاء الثابت 384 يورو ، بنسبة إعاقة 30 يبلغ 620 يورو ، بنسبة إعاقة 40 يبلغ 860 يورو ، بنسبة إعاقة 50 يبلغ 1,140 يورو ، بنسبة إعاقة 60 يبلغ 1,440 يورو ، بنسبة إعاقة 70 يبلغ 1,780 يورو ، بنسبة إعاقة 80 يبلغ 2,120 يورو ، بنسبة إعاقة 90 يبلغ 2,460 يورو ، وبنسبة إعاقة 100 يبلغ 2,840 يورو.
بالإضافة إلى ذلك، هناك إعفاء ضريبي أعلى قيمته 7,400 يورو للأشخاص الذين هم أعمى أو أعمى وصماء أو عاجزين. تهدف هذه الإعفاءات الضريبية إلى تخفيف العبء المالي عن الأشخاص ذوي الإعاقة وتوفير تعويض مناسب لهم.
جدول الاعفاء الضريبي في المانيا للأشخاص ذوي الإعاقة
| درجة الإعاقة | المخصص |
|---|---|
| 20 | 384 يورو |
| 30 | 620 يورو |
| 40 | 860 يورو |
| 50 | 1140 يورو |
| 60 | 1440 يورو |
| 70 | 1780 يورو |
| 80 | 2120 يورو |
| 90 | 2460 يورو |
| 100 | 2840 يورو |
| مكفوفين أو صم المكفوفين أو العاجزين | 7400 يورو |
يرجى ملاحظة أن المخصصات المذكورة قد تكون قابلة للتغيير وتختلف من بلد إلى آخر، لذا يفضل التحقق من التفاصيل والقوانين المحلية للحصول على المعلومات الأكثر دقة.
يتفاوت الإعفاء الضريبي للأطفال حسب فئة ضريبة الوالدين. يحصل الوالدان الذين ينتمون إلى فئات الضرائب 1 و 2 و 3 على إعفاء ضريبي للطفل قدره 8,952 يورو للطفل الواحد في السنة. في فئة الضريبة 4 ، يحق لكل من الوالدين إعفاء ضريبي للطفل قدره 4,476 يورو للشريك الزوجي، أي ما يصل إلى 8,952 يورو في السنة. ومع ذلك ، لا يمكن للوالدين الذين يصنفون في فئات الضريبة 5 و 6 المطالبة بإعفاء ضريبي للطفل. يهدف إعفاء ضريبة الطفل إلى تخفيف العبء الضريبي على الوالدين والاعتراف بالدعم المالي لرعاية وتربية أطفالهم.
يتفاوت الإعفاء الضريبي للميراث بناءً على درجة القرابة بين الوريث والموروث. كلما كانت العلاقة العائلية أقرب، زادت قيمة الإعفاء الضريبي. على سبيل المثال، يبلغ الإعفاء الضريبي للزوجين والشركاء المدنيين 500,000 يورو. يمكن للأبناء والأطفال الأجانب المطالبة بإعفاء ضريبي قدره 400,000 يورو، وكذلك الأحفاد الذين ليس لديهم أبوين حيين.
يبلغ الإعفاء الضريبي للأحفاد الذين لا يزال لديهم والدين 200,000 يورو. يمكن للأحفاد الأبناء المطالبة بإعفاء ضريبي قدره 100,000 يورو، بينما ينطبق إعفاء ضريبي قدره 20,000 يورو على الموروث الآخر. تهدف هذه الإعفاءات الضريبية إلى إعفاء جزء من الثروة المكتسبة من الضرائب، مما يقلل العبء الضريبي في حالات الميراث.
جدول الاعفاء الضريبي في المانيا للميراث
| العلاقة العائلية | المبالغ المعفاة من الضرائب |
|---|---|
| الزوج والزوجة والشريك في الحياة | 500،000 يورو |
| الأطفال والأبناء الزوجين | 400،000 يورو |
| الأحفاد الذين ليس لديهم أبوين على قيد الحياة | 400،000 يورو |
| الأحفاد الذين لديهم والدين على قيد الحياة | 200،000 يورو |
| الأحفاد الأجداد | 100،000 يورو |
| باقي المستفيدين | 20،000 يورو |
يبلغ الإعفاء الضريبي للعملات الرقمية (Kryptowährungen) 600 يورو، ويتم تطبيق فترة الاستثمار لمدة عام واحد. خلال هذه الفترة، يظل الربح من بيع العملات الرقمية خاليًا من الضرائب إذا لم يتجاوز مجموعه 600 يورو. من المهم أن نلاحظ أن هذا هو حد أعلى، وليس مثل إعفاء ضريبي. هذا يعني أن كل سنت يتجاوز هذا الحد يجب أن يتم تفويته بالكامل في الضرائب. لمزيد من المعلومات حول الضرائب المتعلقة بالعملات الرقمية، يرجى الاطلاع على مقالنا الإرشادي في هذا الموضوع.
بالنسبة للأسهم، يبلغ الإعفاء السنوي 1,000 يورو للأرباح التي يمكن تحقيقها بدون دفع ضرائب. يتضاعف هذا الإعفاء للأزواج إلى 2,000 يورو (حتى عام 2023). ومع ذلك، من المهم أن نلاحظ أن أي مبلغ يزيد عن هذا الإعفاء يجب أن يتم تفويته بالكامل في الضرائب.
اقرأ أيضًا: أسرار توفير الضرائب في ألمانيا.
يمكن أن يختلف التقدم بطلب للحصول على ائتمانات ضريبية والحصول عليها وفقًا لنوع الائتمان الضريبي. فيما يلي بعض الإعفاءات الضريبية المهمة وكيفية الحصول عليها:
من المهم ملاحظة المتطلبات والإجراءات المحددة لكل بدل. يمكنك عادةً العثور على المعلومات والنماذج التي تحتاجها على موقع الويب الخاص بمكتب الضرائب المحلي ، أو يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب مباشرةً للحصول على مزيد من المساعدة.
اقرا أيضًا: الضرائب في ألمانيا للمتزوجين ، الضرائب في ألمانيا للطلاب ، برنامج الضرائب في المانيا ، انواع الضرائب في المانيا ، الفئات الضريبية في المانيا.
تقدم الإعفاءات الضريبية من خلال الإعفاءات الضريبية في ألمانيا مزايا مختلفة للمكلفين. فيما يلي بعض الفوائد الرئيسية:
من المهم أن نلاحظ أن التعليمات والمبالغ الدقيقة للإعفاءات الضريبية قد تتفاوت من عام إلى آخر. لذلك، يجب على المكلفين الاطلاع بانتظام على التعليمات الحالية واستشارة المتخصصين إذا لزم الأمر للاستفادة الكاملة من فوائد الإعفاء الضريبي.
يسمح لك الإعفاء الضريبي بالحصول على مبلغ معين من الدخل المعفى من الضرائب. هذا يعني أن الدخل لا يخضع للضريبة حتى مبلغ الإعفاء. على سبيل المثال ، إذا كان لدى شخص ما إعفاء ضريبي قدره 10000 يورو ، فلن يتم فرض ضرائب على أول 10000 يورو من دخله. سيتم فرض ضريبة على أي شيء يزيد عن هذا المبلغ وفقًا لذلك.
في المقابل ، فإن حد الإعفاء هو مبلغ معين يظل الدخل فيه معفيًا من الضرائب ، طالما أنه لا يتجاوز هذا الحد. ومع ذلك ، إذا كان الدخل أعلى بمقدار سنت واحد من حد الإعفاء ، فإن المبلغ بالكامل يخضع للضريبة. لذلك لا توجد منطقة معفاة من الضرائب ضمن حد الإعفاء.
باختصار ، يسمح لك الإعفاء الضريبي بالحصول على مبلغ محدد من الدخل المعفى من الضرائب ، بينما يحدد حد الإعفاء المبلغ الذي يظل الدخل خاليًا من الضرائب ، ولكن يتم فرض ضرائب عليه بالكامل بمجرد تجاوز الحد.
وفي الختام عزيزي القارئ، الاعفاء الضريبي في المانيا هو عنصر قيم في نظام الضرائب الألماني الذي يوفر إعفاءً ماليًا للمواطنين. يسمح لدافعي الضرائب بالحفاظ على جزء معين من دخلهم معفى من الضرائب ، وبالتالي تقليل العبء الضريبي. تم تصميم الأنواع المختلفة من البدلات ، مثل الاعفاء الضريبي الاساسي وبدل الطفل وبدل ضريبة الأجور ، لإنصاف مجموعات مختلفة من دافعي الضرائب ولإعفاءهم ماليًا. تساهم هذه المخصصات في عدالة النظام الضريبي وتصاعده ، وهي أداة مهمة لتعزيز الاستقرار المالي ورخاء المواطنين.
بشكل عام ، يلعب الإعفاء الضريبي في ألمانيا دورًا مهمًا في إنشاء نظام ضريبي عادل ومتوازن في البلاد. يوفر لدافعي الضرائب مزايا مالية مهمة ويساعد في تقليل العبء الضريبي. من خلال جعل جزء من الدخل معفى من الضرائب ، فإنه يمكّن الناس من استخدام مواردهم المالية بشكل أكثر كفاءة وتلبية احتياجاتهم الفردية بشكل أفضل. لذلك ، يجب الاعتراف بالمخصص الضريبي كإجراء مهم لتعزيز الاستقرار المالي والنمو الاقتصادي.
تابعوا اخبار اللاجئين في المانيا بالاضافة إلى أهم وأحدث اخبار المانيا والعالم على موقعكم عرب دويتشلاند
